00:10:00
問(wèn)題已解決
1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，研發(fā)費(fèi)用“全過(guò)程”的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？稅務(wù)處理是怎樣的？有沒有稅會(huì)差異？有差異怎么調(diào)整？ 2.企業(yè)會(huì)計(jì)制度下，研發(fā)費(fèi)用“全過(guò)程”的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？稅務(wù)處理是怎樣的？有沒有稅會(huì)差異？有差異怎么調(diào)整？ 3.一項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)，從哪些方面判斷是不是屬于研發(fā)活動(dòng)？ 4.從哪些方面判斷研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用的合理性？ 5.研發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)人員的學(xué)歷和資格技術(shù)證書，是否有強(qiáng)制規(guī)定？比如，一個(gè)沒有任何證書的初中生，搞研發(fā)，是否就屬于有問(wèn)題？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級(jí)答疑老師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識(shí)，化繁為簡(jiǎn)，輕松攻克各種疑難問(wèn)題。
已解答1432個(gè)問(wèn)題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，研發(fā)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)先計(jì)入“研發(fā)支出”科目。如果能夠證明該支出符合資本化條件，則轉(zhuǎn)入“無(wú)形資產(chǎn)”。不能資本化的部分則直接計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。稅務(wù)處理上，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，即實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用按一定比例增加計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除金額。稅會(huì)差異主要體現(xiàn)在資本化和費(fèi)用化的時(shí)間點(diǎn)不同以及加計(jì)扣除的規(guī)定上。如果存在差異，企業(yè)需要在年度所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
2.企業(yè)會(huì)計(jì)制度下，研發(fā)支出的處理與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，即先計(jì)入“研發(fā)支出”科目，再根據(jù)是否滿足資本化的條件分別轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)或當(dāng)期損益。稅務(wù)方面同樣支持符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。稅會(huì)差異及調(diào)整方法同上。
3.判斷一項(xiàng)活動(dòng)是否屬于研發(fā)活動(dòng)主要從目的性、創(chuàng)新性和系統(tǒng)性三個(gè)方面考慮：目的是為了獲得新的知識(shí)或者技術(shù)；具有一定的創(chuàng)新成分，不是簡(jiǎn)單的重復(fù)已知的技術(shù)或產(chǎn)品；采用系統(tǒng)的、有計(jì)劃的方法進(jìn)行研究和開發(fā)工作。
4.研發(fā)費(fèi)用的合理性可以從以下幾個(gè)方面判斷：與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性；成本效益原則；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例；實(shí)際發(fā)生的必要性和真實(shí)性等。
5.對(duì)于研發(fā)人員的學(xué)歷和技術(shù)資格證書，雖然沒有強(qiáng)制性的規(guī)定要求必須具備特定的學(xué)位或證書才能參與研發(fā)活動(dòng)，但通常情況下，企業(yè)會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和專業(yè)需求來(lái)設(shè)定相應(yīng)的門檻。一個(gè)沒有任何技術(shù)背景的人也可以參與到某些基礎(chǔ)的研發(fā)工作中去，但這并不意味著所有類型的研發(fā)項(xiàng)目都適合他。具體是否合適需要結(jié)合個(gè)人能力和項(xiàng)目特點(diǎn)綜合評(píng)估。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，研發(fā)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)先計(jì)入“研發(fā)支出”科目。如果能夠證明該支出符合資本化條件，則轉(zhuǎn)入“無(wú)形資產(chǎn)”。不能資本化的部分則直接計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。稅務(wù)處理上，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，即實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用按一定比例增加計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除金額。稅會(huì)差異主要體現(xiàn)在資本化和費(fèi)用化的時(shí)間點(diǎn)不同以及加計(jì)扣除的規(guī)定上。如果存在差異，企業(yè)需要在年度所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
2.企業(yè)會(huì)計(jì)制度下，研發(fā)支出的處理與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，即先計(jì)入“研發(fā)支出”科目，再根據(jù)是否滿足資本化的條件分別轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)或當(dāng)期損益。稅務(wù)方面同樣支持符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。稅會(huì)差異及調(diào)整方法同上。
3.判斷一項(xiàng)活動(dòng)是否屬于研發(fā)活動(dòng)主要從目的性、創(chuàng)新性和系統(tǒng)性三個(gè)方面考慮：目的是為了獲得新的知識(shí)或者技術(shù)；具有一定的創(chuàng)新成分，不是簡(jiǎn)單的重復(fù)已知的技術(shù)或產(chǎn)品；采用系統(tǒng)的、有計(jì)劃的方法進(jìn)行研究和開發(fā)工作。
4.研發(fā)費(fèi)用的合理性可以從以下幾個(gè)方面判斷：與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性；成本效益原則；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例；實(shí)際發(fā)生的必要性和真實(shí)性等。
5.對(duì)于研發(fā)人員的學(xué)歷和技術(shù)資格證書，雖然沒有強(qiáng)制性的規(guī)定要求必須具備特定的學(xué)位或證書才能參與研發(fā)活動(dòng)，但通常情況下，企業(yè)會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和專業(yè)需求來(lái)設(shè)定相應(yīng)的門檻。一個(gè)沒有任何技術(shù)背景的人也可以參與到某些基礎(chǔ)的研發(fā)工作中去，但這并不意味著所有類型的研發(fā)項(xiàng)目都適合他。具體是否合適需要結(jié)合個(gè)人能力和項(xiàng)目特點(diǎn)綜合評(píng)估。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/09 09:55
丟了玉兔的嫦娥 
11/09 18:37
問(wèn)題：1.稅會(huì)差異主要體現(xiàn)在資本化和費(fèi)用化的時(shí)間點(diǎn)不同以及加計(jì)扣除的規(guī)定上。時(shí)間點(diǎn)不同，具體是指什么？2.加計(jì)扣除的規(guī)定不同，具體是指什么？3.具有一定的創(chuàng)新成分，不是簡(jiǎn)單的重復(fù)已知的技術(shù)或產(chǎn)品。這個(gè)怎么查詢相關(guān)資料？4.研發(fā)費(fèi)用的合理性可以從以下幾個(gè)方面判斷：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例，怎么查詢相關(guān)資料？5.實(shí)際發(fā)生的必要性和真實(shí)性等。怎么審核真實(shí)性？
郭老師 
11/09 18:37
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.時(shí)間點(diǎn)不同具體是指在會(huì)計(jì)處理中，資本化和費(fèi)用化的時(shí)點(diǎn)可能與稅務(wù)規(guī)定中的時(shí)點(diǎn)不一致。例如，在會(huì)計(jì)上某項(xiàng)研發(fā)支出可能被確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并開始攤銷的時(shí)間早于稅法規(guī)定的可以享受加計(jì)扣除的起始時(shí)間。
2.加計(jì)扣除的規(guī)定不同具體是指企業(yè)所得稅法對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用允許按一定比例增加應(yīng)納稅所得額中的扣除金額，而這一比例在不同的時(shí)期或針對(duì)不同類型的企業(yè)（如集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)）可能有所不同。例如，普通企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，而特定行業(yè)企業(yè)在2023年至2027年間可享受120%的加計(jì)扣除。
3.創(chuàng)新成分的查詢可以通過(guò)查閱相關(guān)行業(yè)的技術(shù)文獻(xiàn)、專利數(shù)據(jù)庫(kù)或咨詢行業(yè)專家來(lái)了解當(dāng)前的技術(shù)水平和已有的產(chǎn)品，從而判斷某項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)是否具有創(chuàng)新性。
4.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例的資料可以參考行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的指南、報(bào)告或者通過(guò)參加行業(yè)會(huì)議獲取。此外，也可以關(guān)注同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的做法作為參考依據(jù)。
5.審核真實(shí)性的方法包括檢查相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證；對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察以確認(rèn)其實(shí)際進(jìn)展情況；以及與參與項(xiàng)目的人員進(jìn)行訪談了解具體情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.時(shí)間點(diǎn)不同具體是指在會(huì)計(jì)處理中，資本化和費(fèi)用化的時(shí)點(diǎn)可能與稅務(wù)規(guī)定中的時(shí)點(diǎn)不一致。例如，在會(huì)計(jì)上某項(xiàng)研發(fā)支出可能被確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并開始攤銷的時(shí)間早于稅法規(guī)定的可以享受加計(jì)扣除的起始時(shí)間。
2.加計(jì)扣除的規(guī)定不同具體是指企業(yè)所得稅法對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用允許按一定比例增加應(yīng)納稅所得額中的扣除金額，而這一比例在不同的時(shí)期或針對(duì)不同類型的企業(yè)（如集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)）可能有所不同。例如，普通企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，而特定行業(yè)企業(yè)在2023年至2027年間可享受120%的加計(jì)扣除。
3.創(chuàng)新成分的查詢可以通過(guò)查閱相關(guān)行業(yè)的技術(shù)文獻(xiàn)、專利數(shù)據(jù)庫(kù)或咨詢行業(yè)專家來(lái)了解當(dāng)前的技術(shù)水平和已有的產(chǎn)品，從而判斷某項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)是否具有創(chuàng)新性。
4.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例的資料可以參考行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的指南、報(bào)告或者通過(guò)參加行業(yè)會(huì)議獲取。此外，也可以關(guān)注同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的做法作為參考依據(jù)。
5.審核真實(shí)性的方法包括檢查相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證；對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察以確認(rèn)其實(shí)際進(jìn)展情況；以及與參與項(xiàng)目的人員進(jìn)行訪談了解具體情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
閱讀 257
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1660
意見反饋
