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事項二增值稅的處理不太明白，在算應(yīng)付職工薪酬的時候為什么加上了增值稅，而在算對利潤的影響時只減去了確認為銷售費用部分的增值稅，確認為生產(chǎn)成本部分的增值稅不用減去嗎？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識，幫助學員順利通過考試。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
事項二增值稅的處理不太明白，在算應(yīng)付職工薪酬的時候為什么加上了增值稅，而在算對利潤的影響時只減去了確認為銷售費用部分的增值稅，
答復(fù)：應(yīng)付職工薪酬對應(yīng)的金額本身就是價稅合計金額=產(chǎn)品的公允價值+對應(yīng)的增值稅。它相當于銷售產(chǎn)品時收到的銀行存款，是價稅合計數(shù)（因為企業(yè)發(fā)放給職工了，得到了職工的服務(wù)，這個服務(wù)就相當于銷售時收到的銀行存款，所以確認收入時對方科目是應(yīng)付職工薪酬）。
確認為生產(chǎn)成本部分的增值稅不用減去嗎？
答復(fù)：生產(chǎn)成本與應(yīng)付職工薪酬是對應(yīng)的，這兩個金額應(yīng)該是相等的。
祝您學習愉快！
10/29 14:53
y 
10/29 23:23
老師可以具體講一下第一問怎么算出來的對利潤影響數(shù)嗎
周老師 
10/29 23:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
黃河公司用自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售處理。對當期利潤的影響＝0.5×（120＋30）－0.3×（120＋30）－0.5×30×（1＋13％）＝13.05（萬元）。
借：應(yīng)付職工薪酬 84.75
貸：主營業(yè)務(wù)收入?。?.5×150）75
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 9.75
借：主營業(yè)務(wù)成本 45
貸：庫存商品?。?.3×150）45
借：生產(chǎn)成本 ［0.5×120×（1＋13％）］67.8
銷售費用?。?.5×30×（1＋13％）］16.95
貸：應(yīng)付職工薪酬 84.75
祝您學習愉快！
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