免費(fèi)問(wèn)答

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第三問(wèn)：這是計(jì)算軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額，只需要按照軟件產(chǎn)品的銷售額*13%計(jì)算，不能計(jì)算計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備銷售額的銷項(xiàng)稅額。

軟件產(chǎn)品增值稅稅率13%。

第四問(wèn)：（1）向境外某公司購(gòu)買特許權(quán)專用于軟件開發(fā)，專用于軟件開發(fā)，代扣代繳的增值稅計(jì)算軟件產(chǎn)品時(shí)候可以全部抵扣，不需要分?jǐn)?。外?gòu)與嵌入式軟件產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件機(jī)器設(shè)備，這是與軟件產(chǎn)品相關(guān)的，計(jì)算軟件產(chǎn)品時(shí)候可以全部抵扣，不需要分?jǐn)偂?br>
一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%部分即征即退，軟件產(chǎn)品的增值稅要單獨(dú)計(jì)算，只能抵扣軟件產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額要按照軟件產(chǎn)品銷售額占全部銷售額的比例計(jì)算。

所以這里是軟件產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.49＋6.5＋（7.18＋4.21＋0.06）×600÷1500＝19.57（萬(wàn)元）。

應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)=78－19.57＝58.43（萬(wàn)元）。

即征即退稅額＝58.43－（1500－900）×3％＝40.43（萬(wàn)元）。

祝您學(xué)習(xí)愉快！