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房地產開發(fā)公司，企業(yè)所得稅 問題：1. 2023年度申報主表的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，附表A105010第25行的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，這兩個數有哪些相同點和不同點？2.如果主表的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，大于附表A105010第25行的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，也大于2023年期間繳納的稅金及附加、土地增值稅，是否一定是申報錯誤的？ 3.大于附表A105010第25行，填報說明是銷售未完工產品實際發(fā)生、且未計入當年損益的稅費，這里的“實際發(fā)生”就是“實際繳納”的意思嗎？還是指記賬時間？ 4.銷售未完工產品實際發(fā)生、且未計入當年損益的稅費，不計入當年損益，那要計入哪些會計科目？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.主表和附表A105010第25行的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅相同點在于都是反映企業(yè)實際發(fā)生的稅費。不同點在于主表的數據是計入當年損益的，而附表A105010第25行的數據是銷售未完工產品實際發(fā)生但未計入當年損益的部分。
2.不一定就是申報錯誤。這可能是因為存在時間性差異或其他會計處理上的調整。
3.“實際發(fā)生”通常指的是記賬時間，即在企業(yè)財務賬簿中已經確認發(fā)生的稅費，而不一定是實際繳納稅款的時間。
4.銷售未完工產品實際發(fā)生但未計入當年損益的稅費，可以計入“預提費用”或“其他應付款”等科目。
祝您學習愉快！
10/15 13:14
丟了玉兔的嫦娥 
10/15 19:29
附表A105010第25行，填報說明是實際發(fā)生的，實際業(yè)務中，是按照所屬期來統(tǒng)計的，這樣就不會產生時間差了,也就不會存在主表數據大于實際繳納問題了。“實際發(fā)生”涉及的時間，有沒有統(tǒng)一標準？究竟以哪個為準？
周老師 
10/15 19:30
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
“實際發(fā)生”通常指的是記賬時間，即企業(yè)財務賬簿中已經確認發(fā)生的稅費，而不一定是實際繳納稅款的時間。所以，在填報附表A105010第25行時，應以企業(yè)財務賬簿中的記錄為準。
祝您學習愉快！
“實際發(fā)生”通常指的是記賬時間，即企業(yè)財務賬簿中已經確認發(fā)生的稅費，而不一定是實際繳納稅款的時間。所以，在填報附表A105010第25行時，應以企業(yè)財務賬簿中的記錄為準。
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