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教材上計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異為什么不用股價(jià)市場(chǎng)價(jià)17?授予日的公允價(jià)9計(jì)算，子公司是按照授予日的公允價(jià)值計(jì)提的費(fèi)用啊，為什么不是減9而是減10？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，使用的是授予日的公允價(jià)值減去行權(quán)價(jià)格來確定可抵扣暫時(shí)性差異的金額。這是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，在員工實(shí)際行權(quán)時(shí)，企業(yè)可以在稅前扣除股票期權(quán)的公允價(jià)值與行權(quán)價(jià)格之間的差額。因此，在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，需要基于授予日的公允價(jià)值和行權(quán)價(jià)格來確定這個(gè)差額，而不是使用市場(chǎng)價(jià)。
如果這個(gè)解釋沒有解決您的問題的話，可以把題目拍照發(fā)過來給老師看下
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，使用的是授予日的公允價(jià)值減去行權(quán)價(jià)格來確定可抵扣暫時(shí)性差異的金額。這是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，在員工實(shí)際行權(quán)時(shí)，企業(yè)可以在稅前扣除股票期權(quán)的公允價(jià)值與行權(quán)價(jià)格之間的差額。因此，在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，需要基于授予日的公允價(jià)值和行權(quán)價(jià)格來確定這個(gè)差額，而不是使用市場(chǎng)價(jià)。
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09/15 23:00
金老師 
09/15 23:00
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在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，使用的是授予日的公允價(jià)值減去行權(quán)價(jià)格來確定可抵扣暫時(shí)性差異的金額。這是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，在員工實(shí)際行權(quán)時(shí)，企業(yè)可以在稅前扣除股票期權(quán)的公允價(jià)值與行權(quán)價(jià)格之間的差額。因此，在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，需要基于授予日的公允價(jià)值和行權(quán)價(jià)格來確定這個(gè)差額，而不是使用市場(chǎng)價(jià)。
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m69248588 
09/16 11:54
所以計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)與行權(quán)價(jià)的差額，那賬面價(jià)值難道是0嗎？遞延所得稅不是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異形成的嗎
金老師
09/16 11:54
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不是的。賬面價(jià)值通常是指資產(chǎn)或負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表上的價(jià)值，它反映了企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。在股票期權(quán)的情況下，賬面價(jià)值包括與期權(quán)相關(guān)的成本或費(fèi)用，以及任何后續(xù)的調(diào)整或重估。
遞延所得稅是由于賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異形成的。
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不是的。賬面價(jià)值通常是指資產(chǎn)或負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表上的價(jià)值，它反映了企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。在股票期權(quán)的情況下，賬面價(jià)值包括與期權(quán)相關(guān)的成本或費(fèi)用，以及任何后續(xù)的調(diào)整或重估。
遞延所得稅是由于賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異形成的。
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金老師
09/16 11:54
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不是的。賬面價(jià)值通常是指資產(chǎn)或負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表上的價(jià)值，它反映了企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。在股票期權(quán)的情況下，賬面價(jià)值包括與期權(quán)相關(guān)的成本或費(fèi)用，以及任何后續(xù)的調(diào)整或重估。
遞延所得稅是由于賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異形成的。
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不是的。賬面價(jià)值通常是指資產(chǎn)或負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表上的價(jià)值，它反映了企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。在股票期權(quán)的情況下，賬面價(jià)值包括與期權(quán)相關(guān)的成本或費(fèi)用，以及任何后續(xù)的調(diào)整或重估。
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