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當(dāng)期可以扣除320，但是只發(fā)生300 ，所以全扣，為什么當(dāng)期320已經(jīng)夠300扣的了，為什么還要扣前期的20，不應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)吧上一期的遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)會(huì)嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
根據(jù)題干要求：
“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”賬面價(jià)值=4800-4000=800（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬元
甲公司2×22年度按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=4000×2.5%=100（萬元），實(shí)際發(fā)生的90萬元當(dāng)期可全部扣除，2×21年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除10萬元，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元）。
您注意只有超過了扣除限額才需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，2021年因?yàn)橛谐^的所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，題干中表明了，超過的部分可以以后年度扣除，所以2022年可以再扣除2021年的10，因?yàn)?strong>應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 
根據(jù)題干要求：
“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”賬面價(jià)值=4800-4000=800（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬元
甲公司2×22年度按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=4000×2.5%=100（萬元），實(shí)際發(fā)生的90萬元當(dāng)期可全部扣除，2×21年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除10萬元，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元）。
您注意只有超過了扣除限額才需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，2021年因?yàn)橛谐^的所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，題干中表明了，超過的部分可以以后年度扣除，所以2022年可以再扣除2021年的10，因?yàn)?strong>應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元）。
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