問(wèn)題已解決

最后算23年應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，用年納稅所得額138.17*15%后，為啥還要減去200*10%

m2006_146688| 提問(wèn)時(shí)間：09/06 09:40
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小王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，評(píng)估師
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法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。所以這里是扣除200×10％，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝138.17×15％－200×10％≈0.73（萬(wàn)元）。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

09/06 11:08
小王老師
09/06 11:08

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。所以這里是扣除200×10％，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝138.17×15％－200×10％≈0.73（萬(wàn)元）。

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