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2024年新增的注冊會計師稅法考點有哪些？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第一章稅法總論 解讀：無實質(zhì)變化 第二章增值稅法 解讀：本章變動較大，掌握進項稅額加計抵減和留抵退稅的政策，注意小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的調(diào)整 新增 （1）生產(chǎn)性服務、生活性服務進項稅額加計抵減規(guī)定。（2）新支線飛機和民用噴氣式飛機的增值稅優(yōu)惠規(guī)定。（3）金融企業(yè)處置抵債不動產(chǎn)差額納稅政策。 刪除 （1）零稅率應稅行為增值稅退（免）稅的計算及舉例及外貿(mào)企業(yè)兼營零稅率應稅行為增值稅免退稅計算。（2）冬奧會、冬殘奧會增值稅優(yōu)惠政策。（3）營改增后納稅人發(fā)票的使用。 調(diào)整 （1）增值稅留抵稅額退稅制度。加大小微企業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，并一次性退還存量留抵稅額。 （2）增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。（3）對目標脫貧地區(qū)捐贈的稅收優(yōu)惠期限延長至2025年底。 第三章消費稅 解讀：本章變動較少，注意新增的電子煙消費稅政策 新增 （1）電子煙消費稅稅目、稅率、應納稅額的計算等政策。（2）設立多級銷售單位銷售白酒，最低計稅價格的核定。（3）白酒消費稅最低計稅價格核定比例由50%-70%統(tǒng)一調(diào)整為60%。 第四章企業(yè)所得稅法 解讀：實質(zhì)性變動比較大，新增政策較多 新增 （1）企業(yè)所得稅稅前扣除的“稅金及附加”中增加“契稅、地方教育附加”。（2）企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定。（3）國家重點扶持的公共基礎設施項目范圍增加“城市公共交通”項目。（4）一般企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策、研發(fā)加計扣除口徑及管理規(guī)定。（5）支持我國基礎研究加計扣除規(guī)定。（6）企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除規(guī)定。（7）高新技術(shù)企業(yè)新購置設備、器具加計扣除規(guī)定。（8）中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前的扣除規(guī)定。（9）基礎設施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）規(guī)定。 刪除 （1）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈稅收政策。（2）金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的截止日期.（3）教材重復內(nèi)容：投資資產(chǎn)的稅務處理中非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務處理。（4）對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購置的設備一次性稅前扣除規(guī)定。（5）從事污染防治的第三方企業(yè)相關(guān)規(guī)定。 調(diào)整 （1）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠按照新政策重新編寫。（2）一般企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策延期至2023年12月31日、明確一般企業(yè)的范圍。（3）設備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期至2023年12月31日。 第五章個人所得稅法 解讀：變化較大，新增內(nèi)容較多 新增 （1）3歲以下嬰幼兒支出相關(guān)規(guī)定以及照護留存?zhèn)洳橘Y料。（2）法律援助人員免征個人所得稅政策。（3）居民換購住房個人所得稅規(guī)定。（4）個人養(yǎng)老金個人所得稅政策。（5）個人所得稅（全額扣除）規(guī)定。 刪除 （1）個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點區(qū)域規(guī)定。（2）北京冬奧會、冬殘奧會個人所得稅規(guī)定。（3）居民個人專項扣除留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定。（4）外籍居民個人不再享受免稅的優(yōu)惠。 調(diào)整 部分政策年份調(diào)整 第六章城市維護建設稅法和煙葉稅法 解讀：按城市維護建設稅法重新編寫 第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法 解讀：無實質(zhì)性變化 第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法 解讀：本章變動較小，注意資源稅例題刪除了價外費用的表述。 新增 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。 刪除 例題刪除價外費用的表述。 調(diào)整 自2018年4月1日至2023年12月31日，對頁巖氣資源稅按6%的規(guī)定稅率減征30%。 第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 解讀：無實質(zhì)性變化 刪除 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表。 調(diào)整 納稅申報表述變化。 第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 解讀 ：變動不大，注意契稅優(yōu)惠政策的調(diào)整 新增 （1）對個人購買經(jīng)濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅。（2）個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標準的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。 刪除 （1）房產(chǎn)稅納稅申報表。（2）買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅。例如，甲某購買乙某房產(chǎn)，不論其目的是取得該房產(chǎn)的建筑材料或是翻建新房，實際構(gòu)成房屋買賣。甲某應首先辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并按買價繳納契稅。（3）房屋的受贈人原則上要按規(guī)定繳納契稅。對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應征收契稅。（4）自2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。（6）刪除廉租房優(yōu)惠政策。 調(diào)整 房產(chǎn)稅、契稅納稅申報表述變化 第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 解讀：部分內(nèi)容變化較大，注意印花稅法的調(diào)整 新增 懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅。 刪除 （1）車輛購置稅法：刪除價外費用的表述，刪除車輛購置稅退稅申請表。（2）車船稅：國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅；經(jīng)批準臨時人境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。 調(diào)整 印花稅按印花稅法重新編寫。 第十二章國際稅收稅務管理實務 解讀：變動不大 新增 （1）公約對我國的生效時間相關(guān)內(nèi)容。（2）《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP)規(guī)定。 第十三章稅收征收管理法 解讀：無實質(zhì)變化 第十四章稅務行政法制 解讀：變動不大 新增 （1）行政處罰法的修訂過程。（2）尚未制定行政法規(guī)的行政處罰規(guī)定。（3）稅務行政處罰的聽證。（4）稅務行政處罰的“首違不罰”清單。 刪除 稅務行政規(guī)章的一般程序 祝您學習愉快！
08/24 21:33
小趙老師 
08/24 21:33
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第一章稅法總論 解讀：無實質(zhì)變化 第二章增值稅法 解讀：本章變動較大，掌握進項稅額加計抵減和留抵退稅的政策，注意小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的調(diào)整 新增 （1）生產(chǎn)性服務、生活性服務進項稅額加計抵減規(guī)定。（2）新支線飛機和民用噴氣式飛機的增值稅優(yōu)惠規(guī)定。（3）金融企業(yè)處置抵債不動產(chǎn)差額納稅政策。 刪除 （1）零稅率應稅行為增值稅退（免）稅的計算及舉例及外貿(mào)企業(yè)兼營零稅率應稅行為增值稅免退稅計算。（2）冬奧會、冬殘奧會增值稅優(yōu)惠政策。（3）營改增后納稅人發(fā)票的使用。 調(diào)整 （1）增值稅留抵稅額退稅制度。加大小微企業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，并一次性退還存量留抵稅額。 （2）增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。（3）對目標脫貧地區(qū)捐贈的稅收優(yōu)惠期限延長至2025年底。 第三章消費稅 解讀：本章變動較少，注意新增的電子煙消費稅政策 新增 （1）電子煙消費稅稅目、稅率、應納稅額的計算等政策。（2）設立多級銷售單位銷售白酒，最低計稅價格的核定。（3）白酒消費稅最低計稅價格核定比例由50%-70%統(tǒng)一調(diào)整為60%。 第四章企業(yè)所得稅法 解讀：實質(zhì)性變動比較大，新增政策較多 新增 （1）企業(yè)所得稅稅前扣除的“稅金及附加”中增加“契稅、地方教育附加”。（2）企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定。（3）國家重點扶持的公共基礎設施項目范圍增加“城市公共交通”項目。（4）一般企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策、研發(fā)加計扣除口徑及管理規(guī)定。（5）支持我國基礎研究加計扣除規(guī)定。（6）企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除規(guī)定。（7）高新技術(shù)企業(yè)新購置設備、器具加計扣除規(guī)定。（8）中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前的扣除規(guī)定。（9）基礎設施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）規(guī)定。 刪除 （1）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈稅收政策。（2）金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的截止日期.（3）教材重復內(nèi)容：投資資產(chǎn)的稅務處理中非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務處理。（4）對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購置的設備一次性稅前扣除規(guī)定。（5）從事污染防治的第三方企業(yè)相關(guān)規(guī)定。 調(diào)整 （1）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠按照新政策重新編寫。（2）一般企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策延期至2023年12月31日、明確一般企業(yè)的范圍。（3）設備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期至2023年12月31日。 第五章個人所得稅法 解讀：變化較大，新增內(nèi)容較多 新增 （1）3歲以下嬰幼兒支出相關(guān)規(guī)定以及照護留存?zhèn)洳橘Y料。（2）法律援助人員免征個人所得稅政策。（3）居民換購住房個人所得稅規(guī)定。（4）個人養(yǎng)老金個人所得稅政策。（5）個人所得稅（全額扣除）規(guī)定。 刪除 （1）個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點區(qū)域規(guī)定。（2）北京冬奧會、冬殘奧會個人所得稅規(guī)定。（3）居民個人專項扣除留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定。（4）外籍居民個人不再享受免稅的優(yōu)惠。 調(diào)整 部分政策年份調(diào)整 第六章城市維護建設稅法和煙葉稅法 解讀：按城市維護建設稅法重新編寫 第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法 解讀：無實質(zhì)性變化 第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法 解讀：本章變動較小，注意資源稅例題刪除了價外費用的表述。 新增 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。 刪除 例題刪除價外費用的表述。 調(diào)整 自2018年4月1日至2023年12月31日，對頁巖氣資源稅按6%的規(guī)定稅率減征30%。 第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 解讀：無實質(zhì)性變化 刪除 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表。 調(diào)整 納稅申報表述變化。 第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 解讀 ：變動不大，注意契稅優(yōu)惠政策的調(diào)整 新增 （1）對個人購買經(jīng)濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅。（2）個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標準的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。 刪除 （1）房產(chǎn)稅納稅申報表。（2）買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅。例如，甲某購買乙某房產(chǎn)，不論其目的是取得該房產(chǎn)的建筑材料或是翻建新房，實際構(gòu)成房屋買賣。甲某應首先辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并按買價繳納契稅。（3）房屋的受贈人原則上要按規(guī)定繳納契稅。對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應征收契稅。（4）自2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。（6）刪除廉租房優(yōu)惠政策。 調(diào)整 房產(chǎn)稅、契稅納稅申報表述變化 第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 解讀：部分內(nèi)容變化較大，注意印花稅法的調(diào)整 新增 懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅。 刪除 （1）車輛購置稅法：刪除價外費用的表述，刪除車輛購置稅退稅申請表。（2）車船稅：國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅；經(jīng)批準臨時人境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。 調(diào)整 印花稅按印花稅法重新編寫。 第十二章國際稅收稅務管理實務 解讀：變動不大 新增 （1）公約對我國的生效時間相關(guān)內(nèi)容。（2）《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP)規(guī)定。 第十三章稅收征收管理法 解讀：無實質(zhì)變化 第十四章稅務行政法制 解讀：變動不大 新增 （1）行政處罰法的修訂過程。（2）尚未制定行政法規(guī)的行政處罰規(guī)定。（3）稅務行政處罰的聽證。（4）稅務行政處罰的“首違不罰”清單。 刪除 稅務行政規(guī)章的一般程序 祝您學習愉快！
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