問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，關(guān)于境外所得稅抵免計(jì)算的： 資料： 1、境外子公司B 分紅給 境內(nèi)母公司公司A， 2、抵免限額①=B的稅前利潤(rùn)*分紅比*國(guó)內(nèi)稅率 3、A公司的直接抵免限額=A的預(yù)提所得稅=X, 間接抵免限額=B公司的所得稅*分紅比=Y , 問(wèn)題：①也是抵免限額，也包含直接抵免和間接抵免，為什么①會(huì)與（X+Y） 存在不相等的情況呢？

jxjygz200301844| 提問(wèn)時(shí)間：08/21 23:21
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
您所列的間接抵免稅額的公式是有誤的，A公司的間接抵免稅額=B公司的所得稅*B公司的分配比例*A對(duì)B的持股比例。這里計(jì)算的依據(jù)是B公司的所得稅

抵免限額是指的B分給A的所得，按照我國(guó)境內(nèi)的稅率計(jì)算出來(lái)的稅額，是以A得到的稅前所得為依據(jù)計(jì)算出來(lái)的金額。X+Y是A公司直接稅的抵免限額以及間接稅抵免限額的和。計(jì)稅依據(jù)是不同的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/21 23:21
張老師
08/21 23:21

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
您所列的間接抵免稅額的公式是有誤的，A公司的間接抵免稅額=B公司的所得稅*B公司的分配比例*A對(duì)B的持股比例。這里計(jì)算的依據(jù)是B公司的所得稅

抵免限額是指的B分給A的所得，按照我國(guó)境內(nèi)的稅率計(jì)算出來(lái)的稅額，是以A得到的稅前所得為依據(jù)計(jì)算出來(lái)的金額。X+Y是A公司直接稅的抵免限額以及間接稅抵免限額的和。計(jì)稅依據(jù)是不同的。
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