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A公司是勞務派遣公司，B公司是接受勞務派遣人員的用工企業(yè)。B公司支付給A公司100萬元，其中90萬元是工資薪金，10萬元是代發(fā)工資的服務費。對支付這兩筆費用，B公司分別怎么做會計分錄？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內通過注會六科，“正保會計網(wǎng)校”獎學金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計理論和實操相結合，主攻注會會計答疑。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
借：管理費用等
貸：銀行存款
祝您學習愉快！
07/31 10:18
丟了玉兔的嫦娥 
07/31 14:57
支付給勞務派遣公司90萬元，會計分錄應該是 借：勞務費用90萬元
貸：應付職工薪酬90萬元？因為：企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。
李老師 
07/31 14:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
一般不設置“勞務費用”這樣的科目。這個實質屬于職工薪酬，應該按照職工薪酬準則的有關規(guī)定，根據(jù)受益對象的不同，分別計入有關成本費用類科目（如制造費用、管理費用等）：
借：有關成本費用類科目（如制造費用、管理費用等） 90萬元
貸：應付職工薪酬90萬元
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一般不設置“勞務費用”這樣的科目。這個實質屬于職工薪酬，應該按照職工薪酬準則的有關規(guī)定，根據(jù)受益對象的不同，分別計入有關成本費用類科目（如制造費用、管理費用等）：
借：有關成本費用類科目（如制造費用、管理費用等） 90萬元
貸：應付職工薪酬90萬元
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丟了玉兔的嫦娥
07/31 18:47
1.不管工資薪金支付給誰，會計上都會“貸計”應付職工薪酬，對嗎？
2.當支付給勞務派遣公司100萬元、貸計應付職工薪酬100萬元時，填報企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬調整明細表的第1行第1列賬載金額100萬元，第1行第3列稅收金額填報0，對嗎？因為按照34號規(guī)定——企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。
3.如果直接支付給勞務派遣人員工資100萬元，職工薪酬調整明細表的工資薪金對應的賬載金額和稅收金額都填報
丟了玉兔的嫦娥
07/31 19:08
1.不管工資薪金支付給誰，都會“貸計”應付職工薪酬，對嗎？ 2.當支付給勞務派遣公司100萬元、貸計應付職工薪酬100萬元時，填報企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬調整明細表的第1行第1列賬載金額100萬元，第1行第3列稅收金額填報0，對嗎？因為34號規(guī)定：企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。 3.如果直接支付給勞務派遣人員工資100萬元，職工薪酬調整明細表的工資薪金對應的賬載金額和稅收金額都填報100萬元，對嗎？
李老師
07/31 18:47
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不是的。如果公司是直接將工資薪金支付給勞務派遣的員工，那么公司是按照工資薪金來處理的。如果B公司將其支付給提供勞務派遣的A公司，那么B公司需要將其作為勞務費進行處理。
2.不是的，支付給勞務派遣公司是不能作為職工薪酬來處理的，要作為勞務費處理。勞務費一般會計入到成本或者管理費用等費用科目，填寫到對應的報表位置。這筆勞務費是不會涉及職工薪酬的。無論是作為勞務費處理還是作為職工薪金處理，都是可以在企業(yè)所得稅稅前進行扣除的。
3.是的，如果直接支付給員工，是屬于職工薪酬，填寫對應的職工薪酬調整表的賬載金額和稅收金額。
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李老師
07/31 19:09
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不是的。如果公司是直接將工資薪金支付給勞務派遣的員工，那么公司是按照工資薪金來處理的。如果B公司將其支付給提供勞務派遣的A公司，那么B公司需要將其作為勞務費進行處理。
2.不是的，支付給勞務派遣公司是不能作為職工薪酬來處理的，要作為勞務費處理。勞務費一般會計入到成本或者管理費用等費用科目，填寫到對應的報表位置。這筆勞務費是不會涉及職工薪酬的。無論是作為勞務費處理還是作為職工薪金處理，都是可以在企業(yè)所得稅稅前進行扣除的。
3.是的，如果直接支付給員工，是屬于職工薪酬，填寫對應的職工薪酬調整表的賬載金額和稅收金額。
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