問(wèn)題已解決

老師，您好！請(qǐng)問(wèn)不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形中有一條：按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。這句話我有點(diǎn)不能理解，為什么境外所得稅稅款還能從境外應(yīng)納稅所得額中扣除。一般都是先算應(yīng)納稅所得額，再這基礎(chǔ)上再算所得稅。這個(gè)說(shuō)的確是從應(yīng)納稅所得額中扣除所得稅？這個(gè)到底怎么理解了？什么情況下會(huì)這樣了？

187****8824| 提問(wèn)時(shí)間：07/31 08:43
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小王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，評(píng)估師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
例如：企業(yè)當(dāng)年取得境外所得100萬(wàn)元，境外已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，則境內(nèi)需要補(bǔ)交的所得稅：100*25%-20=5萬(wàn)元境外已經(jīng)繳納的20萬(wàn)元已經(jīng)抵免了境內(nèi)應(yīng)該繳納的所得稅，所以20萬(wàn)就不再屬于“可抵免境外所得稅稅額”。祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/31 08:44
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