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1. B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬(wàn)元，A公司在代發(fā)90萬(wàn)元工資后，收取10萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)。B公司企業(yè)所得稅確認(rèn)工資薪金支出是100萬(wàn)元還是90萬(wàn)元？ 2.B公司會(huì)計(jì)上沒(méi)有做“應(yīng)付職工薪酬”的會(huì)計(jì)分錄，為什么企業(yè)所得稅卻要申報(bào)工資薪金支出？ 3.B公司勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，既憑勞務(wù)派遣發(fā)票列支成本，又申報(bào)工資薪金支出，會(huì)不會(huì)重復(fù)列支？怎么理解這里的既憑發(fā)票列支，又憑工資列支成本？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬(wàn)元中，90萬(wàn)元是實(shí)際支付給員工的工資，這90萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入B公司的工資薪金支出。A公司收取的10萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)是A公司的收入，與B公司的工資薪金支出無(wú)關(guān)。
2.B公司雖然沒(méi)有在會(huì)計(jì)上做“應(yīng)付職工薪酬”的會(huì)計(jì)分錄，但根據(jù)稅法規(guī)定，B公司需要將實(shí)際支付給員工的工資作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅中申報(bào)。
3.B公司在企業(yè)所得稅中申報(bào)的工資薪金支出是實(shí)際支付給員工的工資，這部分工資已經(jīng)包含在勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用中了。因此，不會(huì)重復(fù)列支，而是將勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用中的工資部分和B公司實(shí)際支付的工資進(jìn)行匹配和調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，正確
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
你站在所得稅角度來(lái)考慮這個(gè)問(wèn)題的話。錢(qián)全部支付給勞務(wù)派遣公司，那么就是勞務(wù)費(fèi)，不是工資薪金支出。
所以不用考慮工資薪金支出的扣除問(wèn)題。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)——企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
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