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A勞務(wù)派遣公司，派遣人員到B公司 問題：1.B公司對(duì)涉及勞務(wù)派遣人員的工資，“不用”繳納個(gè)人所得稅，但是“可以”作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報(bào)嗎？ 2.B公司收到A勞務(wù)派遣公司開具的“差額”發(fā)票和“全額”發(fā)票時(shí)，分別怎么做會(huì)計(jì)分錄？兩種情況下，確認(rèn)的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本是否有差別？ 3.B公司支付“涉及勞務(wù)派遣人員”工資薪金給A公司時(shí)，怎么做會(huì)計(jì)分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.B公司對(duì)涉及勞務(wù)派遣人員的工資，可以作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報(bào)，但不是由B公司直接繳納個(gè)人所得稅，而是由A勞務(wù)派遣公司代扣代繳。
2.B公司收到A勞務(wù)派遣公司開具的“差額”發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際用途）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
收到“全額”發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄類似，只是金額不同：
借：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際用途）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
兩種情況下，確認(rèn)的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本沒有差別，因?yàn)锽公司只是支付費(fèi)用，不承擔(dān)個(gè)人所得稅。
3.B公司支付“涉及勞務(wù)派遣人員”工資薪金給A公司時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付賬款/銀行存款等
貸：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際用途）
同時(shí)，B公司應(yīng)將這部分費(fèi)用作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報(bào)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.B公司對(duì)涉及勞務(wù)派遣人員的工資，可以作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報(bào)，但不是由B公司直接繳納個(gè)人所得稅，而是由A勞務(wù)派遣公司代扣代繳。
2.B公司收到A勞務(wù)派遣公司開具的“差額”發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際用途）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
收到“全額”發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄類似，只是金額不同：
借：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際用途）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
兩種情況下，確認(rèn)的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本沒有差別，因?yàn)锽公司只是支付費(fèi)用，不承擔(dān)個(gè)人所得稅。
3.B公司支付“涉及勞務(wù)派遣人員”工資薪金給A公司時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付賬款/銀行存款等
貸：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際用途）
同時(shí)，B公司應(yīng)將這部分費(fèi)用作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報(bào)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/29 14:54
丟了玉兔的嫦娥 
07/29 17:03
1. B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬元，A公司在代發(fā)90萬元工資后，收取10萬元手續(xù)費(fèi)。B公司企業(yè)所得稅確認(rèn)工資薪金支出是100萬元還是90萬元？
2.B公司會(huì)計(jì)上沒有做“應(yīng)付職工薪酬”的會(huì)計(jì)分錄，為什么企業(yè)所得稅卻要申報(bào)工資薪金支出？
3.B公司勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，既憑勞務(wù)派遣發(fā)票列支成本，又申報(bào)工資薪金支出，會(huì)不會(huì)重復(fù)列支？怎么理解這里的既憑發(fā)票列支，又憑工資列支成本？
王一老師 
07/29 17:03
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.B公司企業(yè)所得稅確認(rèn)的工資薪金支出是90萬元，因?yàn)檫@是實(shí)際支付給員工的工資。所以工資薪金按照90核算。
2.B公司會(huì)計(jì)上雖然沒有做“應(yīng)付職工薪酬”的會(huì)計(jì)分錄，但企業(yè)所得稅要求申報(bào)工資薪金支出，這是為了確保企業(yè)所得稅的計(jì)算與工資支出相匹配。
3.B公司既憑勞務(wù)派遣發(fā)票列支成本，又申報(bào)工資薪金支出，這是合理的，因?yàn)閯趧?wù)派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，而工資薪金支出申報(bào)的是B公司實(shí)際支付給員工的工資。這兩者并不重復(fù)，而是分別反映了不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.B公司企業(yè)所得稅確認(rèn)的工資薪金支出是90萬元，因?yàn)檫@是實(shí)際支付給員工的工資。所以工資薪金按照90核算。
2.B公司會(huì)計(jì)上雖然沒有做“應(yīng)付職工薪酬”的會(huì)計(jì)分錄，但企業(yè)所得稅要求申報(bào)工資薪金支出，這是為了確保企業(yè)所得稅的計(jì)算與工資支出相匹配。
3.B公司既憑勞務(wù)派遣發(fā)票列支成本，又申報(bào)工資薪金支出，這是合理的，因?yàn)閯趧?wù)派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，而工資薪金支出申報(bào)的是B公司實(shí)際支付給員工的工資。這兩者并不重復(fù)，而是分別反映了不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
07/29 23:52
因?yàn)閯趧?wù)派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，而工資薪金支出申報(bào)的是B公司實(shí)際支付給員工的工資。問題：1.發(fā)票列支費(fèi)用=B公司實(shí)際支付給員工的工資+支付給A公司的管理費(fèi)，對(duì)嗎？2.支付給A公司的管理費(fèi)，會(huì)計(jì)上計(jì)入哪個(gè)科目？
王一老師
07/29 23:52
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的
2.支付的管理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照收益對(duì)象原則進(jìn)行分配，如果是管理人員的，就計(jì)入管理費(fèi)用，生產(chǎn)工人的計(jì)入生產(chǎn)成本
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.是的
2.支付的管理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照收益對(duì)象原則進(jìn)行分配，如果是管理人員的，就計(jì)入管理費(fèi)用，生產(chǎn)工人的計(jì)入生產(chǎn)成本
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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