免費(fèi)問(wèn)答

A公司經(jīng)營(yíng)連鎖面包店，增值稅稅率13%。2018年1月1日A公司向客戶銷售了5000張儲(chǔ)值卡，每張面值為200元，總額100萬(wàn)元，客戶可在其經(jīng)營(yíng)的任一門店使用該卡消費(fèi)，儲(chǔ)值卡有效期截止2019年12月31日。A公司預(yù)期客戶購(gòu)買的儲(chǔ)值卡中有5%不會(huì)被消費(fèi)，2019年客戶消費(fèi)95萬(wàn)，截止2019年12月31日客戶未行使權(quán)利的儲(chǔ)值卡金額為5萬(wàn)元。 2018年1月1日會(huì)計(jì)分錄為 借：庫(kù)存現(xiàn)金100 貸：合同負(fù)債 88.50 應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額11.50 2019年客戶消費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄 借：合同負(fù)債 88.50 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 10.93 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 88.50 （95+5*95/95）/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.93 請(qǐng)問(wèn)老師， 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額貸方余額0.57怎么處理