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A公司經(jīng)營連鎖面包店，增值稅稅率13%。2018年1月1日A公司向客戶銷售了5000張儲值卡，每張面值為200元，總額100萬元，客戶可在其經(jīng)營的任一門店使用該卡消費，儲值卡有效期截止2019年12月31日。A公司預(yù)期客戶購買的儲值卡中有5%不會被消費，2019年客戶消費95萬，截止2019年12月31日客戶未行使權(quán)利的儲值卡金額為5萬元。 2018年1月1日會計分錄為 借：庫存現(xiàn)金100 貸：合同負債 88.50 應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額11.50 2019年客戶消費時，會計分錄 借：合同負債 88.50 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 10.93 貸：主營業(yè)務(wù)收入 88.50 （95+5*95/95）/1.13 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10.93 請問老師， 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額貸方余額0.57怎么處理