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請問老師：2024年進行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應扣未扣的損失。請問這個追補期最早可以追溯到哪一年？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務師，注冊會計師，多年稅務師事務所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識，幫助學員順利通過考試。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)所得稅的匯算清繳期為次年的1月1日至5月31日。如果企業(yè)在2024年進行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應扣未扣的損失，可以追溯調(diào)整。但是，追溯調(diào)整的期限有一定的限制，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的追溯調(diào)整期通常為5年。
因此，在2024年進行匯算清繳時，可以追溯到2019年及以后年度進行調(diào)整。對于2018年及之前的損失，一般情況下就不能再進行追溯調(diào)整了。不過，具體的情況還需要根據(jù)企業(yè)的實際情況和稅務機關的規(guī)定來確定。
祝您學習愉快！
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)所得稅的匯算清繳期為次年的1月1日至5月31日。如果企業(yè)在2024年進行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應扣未扣的損失，可以追溯調(diào)整。但是，追溯調(diào)整的期限有一定的限制，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的追溯調(diào)整期通常為5年。
因此，在2024年進行匯算清繳時，可以追溯到2019年及以后年度進行調(diào)整。對于2018年及之前的損失，一般情況下就不能再進行追溯調(diào)整了。不過，具體的情況還需要根據(jù)企業(yè)的實際情況和稅務機關的規(guī)定來確定。
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07/07 10:09
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