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問(wèn)題已解決
母公司報(bào)表：盈余公積100元，未分配利潤(rùn)-70 000元 子公司報(bào)表：盈余公積8 000元，未分配利潤(rùn)44 000元 請(qǐng)問(wèn)編制合并報(bào)表，怎么編制抵銷分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
借：投資收益（子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例）
少數(shù)股東損益（子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例）
未分配利潤(rùn)——年初
貸：提取盈余公積
對(duì)所有者（或股東）的分配
未分配利潤(rùn)——年末
合并報(bào)表中，是：母公司對(duì)子公司的投資收益與少數(shù)股東損益之和，與子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目相互抵銷。
具體抵銷分錄如下：借：投資收益（子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例）
少數(shù)股東損益（子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例）
未分配利潤(rùn)——年初
貸：提取盈余公積
對(duì)所有者（或股東）的分配
未分配利潤(rùn)——年末
母公司的盈余公積、未分配利潤(rùn)是不需要拿出來(lái)抵銷的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！07/05 17:23
13580109802 
07/06 13:27
母公司持有子公司的股權(quán)比例為100%，能直接編個(gè)會(huì)計(jì)分錄，將提問(wèn)中的數(shù)字也放進(jìn)去的那種會(huì)計(jì)分錄嗎
金老師 
07/06 13:27
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
抱歉，您給出的題目條件不全，可以告訴老師題目的具體位置，或者將題目以圖片的形式貼給老師嗎，老師根據(jù)題目?jī)?nèi)容為您進(jìn)一步解答。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
13580109802
07/06 16:02
老師，這是一道實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題，要編制合并報(bào)表，不是考試的題目
母公司持有子公司100%的股權(quán)比例
母公司報(bào)表：盈余公積100元，未分配利潤(rùn)-70 000元
子公司報(bào)表：盈余公積8 000元，未分配利潤(rùn)44 000元（調(diào)整后的利潤(rùn)）
請(qǐng)問(wèn)編制合并報(bào)表，怎么編制抵銷分錄
金老師
07/06 18:22
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
您給出的題目條件有限，網(wǎng)校答疑板僅是對(duì)注會(huì)考試學(xué)習(xí)進(jìn)行輔導(dǎo)的，老師們僅能從考試大綱要求的角度對(duì)您的注會(huì)學(xué)習(xí)進(jìn)行輔導(dǎo)，無(wú)法完全或準(zhǔn)確的解決您實(shí)務(wù)工作中的問(wèn)題，我們這里答疑板僅是針對(duì)應(yīng)試考試的輔導(dǎo)，而且實(shí)務(wù)處理有很大的靈活性，還請(qǐng)您諒解。如果您有需要可以在網(wǎng)校實(shí)務(wù)答疑板進(jìn)行提問(wèn)：
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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