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軟件企業(yè)教育經(jīng)費(fèi)210萬(wàn)含職工培訓(xùn)費(fèi)90萬(wàn)，職工工資1000萬(wàn)，是納稅調(diào)增40嗎？

13236385046| 提問(wèn)時(shí)間：07/04 14:56
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
 是的，如果軟件企業(yè)教育經(jīng)費(fèi)210萬(wàn)元包含職工培訓(xùn)費(fèi)90萬(wàn)元，且職工工資為1000萬(wàn)元，那么需要納稅調(diào)增的金額是40萬(wàn)元。這是因?yàn)樵诼毠そ逃?jīng)費(fèi)中，職工培訓(xùn)費(fèi)的部分已經(jīng)全額扣除，剩下的職工教育經(jīng)費(fèi)（210萬(wàn)元-90萬(wàn)元=120萬(wàn)元）需要按照工資總額的8%計(jì)算扣除限額，即1000萬(wàn)元*8%=80萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)（120萬(wàn)元）超過(guò)了扣除限額（80萬(wàn)元），所以需要納稅調(diào)增的金額是120萬(wàn)元-80萬(wàn)元=40萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/04 14:56
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