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問題已解決
c選項如何理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
年末，站在集團(tuán)角度，不存在內(nèi)部交易，該固定資產(chǎn)的賬面價值＝200－200/5*6/12＝180。
但是稅法上是認(rèn)可內(nèi)部交易的，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝300－300/5*6/12＝270
資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異90，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)90*25％＝22.5
因此就有ｃ抵銷分錄了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/29 11:16
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