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這個(gè)怎么做呢？ 甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司銷售5000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬元，增值稅為32.5萬元。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2022年12月31日之前支付貨款，在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。2022年11月1日，甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材的退貨率約為20%。在2022年12月31日，甲公司對退貨率進(jìn)行了重新評估，認(rèn)為只有10%的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
（1）2020年11月1日發(fā)出健身器材時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 2825000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325000
借：主營業(yè)務(wù)成本 1600000
應(yīng)收退貨成本 400000
貸：庫存商品 2000000
（2）2020年12月1日前收到貨款時(shí)：
借：銀行存款 2825000
貸：應(yīng)收賬款 2825000
（3）2020年12月31日，甲公司對退貨率進(jìn)行重新評估：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 250000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 250000
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸：應(yīng)收退貨成本 200000
按咱們思路退貨率進(jìn)行重新評估相關(guān)分錄會(huì)變得簡單
（4）2021年3月31日發(fā)生銷售退回，實(shí)際退貨量為400件，退貨款項(xiàng)已經(jīng)支付：
借：庫存商品 160000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 250000
貸：應(yīng)收退貨成本 160000
主營業(yè)務(wù)收入 50000
銀行存款 226000
借：主營業(yè)務(wù)成本 40000
貸：應(yīng)收退貨成本 40000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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