免費(fèi)問(wèn)答

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是否涉及增值稅，不是看分公司是否獨(dú)立核算，而是看總分公司是否在同一個(gè)縣（市），目的是否用于銷(xiāo)售。若總分公司不在同一個(gè)縣（市）且收貨方收到貨物后目的是對(duì)外銷(xiāo)售，則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷(xiāo)售。單純的內(nèi)部調(diào)撥，比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷(xiāo)售。

分公司如果獨(dú)立核算的話，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)給總公司時(shí)的處理為：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）【假定符合稅法上增值稅視同銷(xiāo)售的條件】

資產(chǎn)處置損益

總公司的分錄：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

貸：銀行存款

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