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A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2020年下列有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： ①當期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。 ②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 除上述項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計和稅收的差異。 要求： （1）計算當期應(yīng)納稅所得額、當期應(yīng)交所得稅； （2）計算交易性金融資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學員喜愛。
已解答10084個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1、應(yīng)納稅所得額=1000-事項1的應(yīng)納稅暫時性差異400+事項2的可抵扣暫時性差異100=700
應(yīng)交所得稅=700*25%=175
2、交易性金融資產(chǎn)賬面價值是900，計稅基礎(chǔ)是0，有應(yīng)納稅暫時性差異400
祝您學習愉快！
03/31 07:58
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