免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

一般情況下，一般納稅人取得專用發(fā)票，是可以抵扣的，進項稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進項稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉(zhuǎn)出處理，這會增加當期的應(yīng)納稅，如外購用于職工福利（計入應(yīng)付職工薪酬）、個人消費（管理費用）、樣品支出（銷售費用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費用）、用于不征稅項目，免稅項目，簡易計稅項目，貸方是一樣的，原材料和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 
補充：
1、實務(wù)中如果銷售方將開具給采購方的發(fā)票作廢的，如果采購方已認證，這也要進項轉(zhuǎn)出。

祝您學習愉快！