問(wèn)題已解決

老師，您好，這個(gè)抵銷分錄里為什么是借：應(yīng)收帳款100，貸：信用減值損失100，不應(yīng)該是貸：壞帳準(zhǔn)備100嗎？他的整個(gè)分錄您能幫我寫(xiě)一下嗎？然后還有借：預(yù)計(jì)負(fù)債100，貸 ：營(yíng)業(yè)個(gè)支出100的原理是什么，他的整體分錄是什么?

wangxiaodong| 提問(wèn)時(shí)間：03/11 09:07
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王一老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，實(shí)務(wù)專家
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03/11 10:13
wangxiaodong
03/11 15:28
老師，我是想說(shuō)非同一控制下企業(yè)合并，子公司帳面價(jià)值和公允價(jià)值不符，應(yīng)收賬款少100，預(yù)計(jì)負(fù)債多100，年末應(yīng)收賬款按100收回，預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支出100，年末抵銷分錄中借：應(yīng)收賬款100，貸：信用減值損失100，借：預(yù)計(jì)負(fù)債100，貸：營(yíng)業(yè)外支支出100.這兩個(gè)分錄是什么意思
wangxiaodong
03/11 15:31
老師，我是想說(shuō)非同一控制下企業(yè)合并，子公司帳面價(jià)值和公允價(jià)值不符，應(yīng)收賬款少100，預(yù)計(jì)負(fù)債多100，年末應(yīng)收賬款按100收回，預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支出100，年末抵銷分錄中借：應(yīng)收賬款100，貸：信用減值損失100，借：預(yù)計(jì)負(fù)債100，貸：營(yíng)業(yè)外支支出100.這兩個(gè)分錄是什么意思。 還有就是為什么調(diào)整子公司凈利潤(rùn)時(shí)要加回這兩個(gè)100
王一老師
03/11 15:35

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這個(gè)敗訴合并報(bào)表原來(lái)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100，而個(gè)別報(bào)表沒(méi)有確認(rèn)，所以此時(shí)個(gè)別報(bào)表要確認(rèn)營(yíng)業(yè)外外支出100，而合并報(bào)表只是沖減預(yù)計(jì)負(fù)債100即可，所以要將個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出100抵銷，所以是借記預(yù)計(jì)負(fù)債100貸記營(yíng)業(yè)外支出100，而這個(gè)應(yīng)收個(gè)別報(bào)表要確認(rèn)信用減值損失100，而合并報(bào)表則不需要確認(rèn)，所以要將個(gè)別報(bào)表中的這個(gè)處理抵銷，所以是借記應(yīng)收賬款，貸記信用減值損失。

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王一老師
03/11 15:35

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