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問題已解決
老師，您好，這個抵銷分錄里為什么是借：應(yīng)收帳款100，貸：信用減值損失100，不應(yīng)該是貸：壞帳準(zhǔn)備100嗎？他的整個分錄您能幫我寫一下嗎？然后還有借：預(yù)計負(fù)債100，貸 ：營業(yè)個支出100的原理是什么，他的整體分錄是什么?
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老師看一下題干信息再給您準(zhǔn)確的回答
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03/11 10:13
wangxiaodong 
03/11 15:28
老師，我是想說非同一控制下企業(yè)合并，子公司帳面價值和公允價值不符，應(yīng)收賬款少100，預(yù)計負(fù)債多100，年末應(yīng)收賬款按100收回，預(yù)計負(fù)債實際支出100，年末抵銷分錄中借：應(yīng)收賬款100，貸：信用減值損失100，借：預(yù)計負(fù)債100，貸：營業(yè)外支支出100.這兩個分錄是什么意思
wangxiaodong
03/11 15:31
老師，我是想說非同一控制下企業(yè)合并，子公司帳面價值和公允價值不符，應(yīng)收賬款少100，預(yù)計負(fù)債多100，年末應(yīng)收賬款按100收回，預(yù)計負(fù)債實際支出100，年末抵銷分錄中借：應(yīng)收賬款100，貸：信用減值損失100，借：預(yù)計負(fù)債100，貸：營業(yè)外支支出100.這兩個分錄是什么意思。
還有就是為什么調(diào)整子公司凈利潤時要加回這兩個100
王一老師 
03/11 15:35
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這個敗訴合并報表原來確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債100，而個別報表沒有確認(rèn)，所以此時個別報表要確認(rèn)營業(yè)外外支出100，而合并報表只是沖減預(yù)計負(fù)債100即可，所以要將個別報表確認(rèn)的營業(yè)外支出100抵銷，所以是借記預(yù)計負(fù)債100貸記營業(yè)外支出100，而這個應(yīng)收個別報表要確認(rèn)信用減值損失100，而合并報表則不需要確認(rèn)，所以要將個別報表中的這個處理抵銷，所以是借記應(yīng)收賬款，貸記信用減值損失。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
王一老師
03/11 15:35
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
樓上已回復(fù)
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