免费问答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

沒有照片就附一個說明，說明原因，然后相關人員簽字

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應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協(xié)議、支出依據、付款憑證等留存?zhèn)洳椋宰C實稅前扣除憑證的真實性。
稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
內部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

您將可以收集到的上述相關的憑證附上就可以了，最終是否認可還是稅務局來決定的，可以咨詢稅務機關的意見

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沒有作廢，企業(yè)所得稅申報表，應納稅所得額是以會計利潤為基礎調增或調減后得出企業(yè)所得稅應納稅所得額。在核算企業(yè)會計利潤總額的時候，減免稅項目虧損已經包含在會計利潤總額中，由此可見，所得減免稅項目，盈利可減免，虧損照常彌補。

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通過納稅申報表的填報流程就可以看出來：

A107020所得減免優(yōu)惠明細表（2017版）及填報說明明確，申報表主表19行“納稅調整后所得”為負數的不需要填這張表?！凹{稅調整后所得”是整個企業(yè)所得的合計數，為負不外乎以下幾種情況：應稅和免稅都為負；應稅為正，免稅為負，相抵后還為負；應稅為負，免稅為正，相抵后為負。這些情況下都不需要再單獨填寫7020所得減免表，說明：企業(yè)既有應稅項目所得，又有免稅項目所得，在二個所得充分抵減情況下，企業(yè)整個所得還是為負的，不管你免稅所得是盈是虧，都不要填寫7020優(yōu)惠表了，原理是在優(yōu)惠之前，免稅所得已被應稅所得抵減和消化。

再來看一下，申報表主表19行“納稅調整后所得”為負情況，是如何結轉到下一年度作為可彌補虧損的呢？我們知道，可彌補虧損的年度間結轉，是通過6000彌補虧損表結轉而不是通過主表結轉的。6000表第6行“本年度”的第二列“可彌補虧損所得”指標，有二個用途：一是如果為正數情況下，可先去彌補以前年度虧損，和主表互為計算，算出本年真正的彌補虧損后應繳稅的所得。二是主表19行“納稅調整后所得”數字為負數，直接把19行數字抄在這里，這個金額就是所得稅上的本年虧損數，也就是下年計算所得稅時的“上年可彌補虧損”。

12366并不是非常專業(yè)，建議以稅務局的意見為準

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不用客氣，加油

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