問(wèn)題已解決

74.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。A.4.33 B.6.5 C.8.67 D.13 老師，您好。這道題怎么寫(xiě)？可以詳細(xì)地和我解答一下嗎？

m160650188| 提問(wèn)時(shí)間：12/26 14:35
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于老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

一般納稅人“兼營(yíng)”簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
　　不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額

也就是說(shuō)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×應(yīng)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額

本題中，總銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝13×200÷300=8.67萬(wàn)元

祝您學(xué)習(xí)愉快！

12/26 15:41
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