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74.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元,應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。A.4.33 B.6.5 C.8.67 D.13 老師,您好。這道題怎么寫?可以詳細(xì)地和我解答一下嗎?

m160650188| 提问时间:12/26 14:35
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于老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)學(xué)碩士,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

一般納稅人“兼營”簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
  不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

也就是說,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

本題中,總銷售額為300萬元,應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額為200萬元,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13×200÷300=8.67萬元

祝您學(xué)習(xí)愉快!

12/26 15:41
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