問(wèn)題已解決

1、2021年母公司A商品成本900萬(wàn)元,以售價(jià)1000萬(wàn)元銷售給子公司作為庫(kù)存商品,2021年末子公司未將A商品售出,期末A商品可變現(xiàn)凈值1200萬(wàn)元。 2、2022年,子公司以售價(jià)720萬(wàn)元售出A商品60%。未售出A商品2022年末可變現(xiàn)凈值380萬(wàn)元,因此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。 請(qǐng)做如下會(huì)計(jì)分錄(不考慮所得稅和其他事項(xiàng)): 1、2021年末編合并報(bào)表時(shí)抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù); 2、2022年末編合并報(bào)表時(shí)抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)和計(jì)提A商品的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

m003057368| 提問(wèn)時(shí)間:11/20 20:36
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親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

1、

借:營(yíng)業(yè)收入1000

貸:營(yíng)業(yè)成本900

存貨100

2、借:年初未分配利潤(rùn)100

貸:營(yíng)業(yè)成本100

借:營(yíng)業(yè)成本60

貸:存貨40

借:存貨20

貸:資產(chǎn)減值損失20

合并報(bào)表中存貨的賬面價(jià)值為900*40%=360,可變現(xiàn)凈值為380,沒(méi)有發(fā)生減值,不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備,而是沖回個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)的減值。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

11/21 10:24
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