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問題已解決
這第一道題和第18題，有什么區(qū)別？組價一個含消費稅一個不含
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
（2022年）2022年2月甲啤酒廠（增值稅一般納稅人），購進啤酒液生產M型啤酒，M型啤酒成本6000元/噸，當月甲廠將自產的10噸M型啤酒捐贈給當?shù)卣e辦的啤酒節(jié)，啤酒成本利潤率10%。對上述業(yè)務甲廠稅務處理正確的是（ ?。?。
- A.通過當?shù)卣栀浗o啤酒節(jié)的啤酒，不征收增值稅和消費稅
- B.外購啤酒液支付的增值稅進項稅額從銷項稅額中扣除
- C.應計提增值稅銷項稅額8905元
- D.應按照組成計稅價格計算繳納消費稅
- 【正確答案】C
- 【答案解析】本題考查增值稅和消費稅視同銷售。選項A，應視同銷售征收增值稅；選項B，外購啤酒液支付的增值稅進項稅額取得增值稅專用發(fā)票才可以從銷項稅額中扣除；選項C，通過當?shù)卣栀浗o啤酒節(jié)的啤酒應計算的增值稅銷項稅額＝【6000×（1+10%）×10+10×250】×13%=8905，選項C說法正確；選項D，啤酒從量計征消費稅，計稅依據與組成計稅價格無關。
第二個計算方法是正確的，應當包含從量消費稅。
咱們網校的題庫也是這樣計算，參考一下。
祝您學習愉快！
11/18 08:56
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