問(wèn)題已解決

這第一道題和第18題，有什么區(qū)別？組價(jià)一個(gè)含消費(fèi)稅一個(gè)不含

jxjygz200301844| 提問(wèn)時(shí)間：11/17 18:10
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小王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，評(píng)估師
已解答1556個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

（2022年）2022年2月甲啤酒廠（增值稅一般納稅人），購(gòu)進(jìn)啤酒液生產(chǎn)M型啤酒，M型啤酒成本6000元/噸，當(dāng)月甲廠將自產(chǎn)的10噸M型啤酒捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)卣e辦的啤酒節(jié)，啤酒成本利潤(rùn)率10%。對(duì)上述業(yè)務(wù)甲廠稅務(wù)處理正確的是（　　）。
  • A.通過(guò)當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給啤酒節(jié)的啤酒，不征收增值稅和消費(fèi)稅
  • B.外購(gòu)啤酒液支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除
  • C.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額8905元
  • D.應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
  • 【正確答案】C
  • 【答案解析】本題考查增值稅和消費(fèi)稅視同銷售。選項(xiàng)A，應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項(xiàng)B，外購(gòu)啤酒液支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額取得增值稅專用發(fā)票才可以從銷項(xiàng)稅額中扣除；選項(xiàng)C，通過(guò)當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給啤酒節(jié)的啤酒應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝【6000×（1+10%）×10+10×250】×13%=8905，選項(xiàng)C說(shuō)法正確；選項(xiàng)D，啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與組成計(jì)稅價(jià)格無(wú)關(guān)。

第二個(gè)計(jì)算方法是正確的，應(yīng)當(dāng)包含從量消費(fèi)稅。

咱們網(wǎng)校的題庫(kù)也是這樣計(jì)算，參考一下。


祝您學(xué)習(xí)愉快！

11/18 08:56
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