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問題已解決
這第一道題和第18題，有什么區(qū)別？組價一個含消費稅一個不含
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
（2022年）2022年2月甲啤酒廠（增值稅一般納稅人），購進(jìn)啤酒液生產(chǎn)M型啤酒，M型啤酒成本6000元/噸，當(dāng)月甲廠將自產(chǎn)的10噸M型啤酒捐贈給當(dāng)?shù)卣e辦的啤酒節(jié)，啤酒成本利潤率10%。對上述業(yè)務(wù)甲廠稅務(wù)處理正確的是（ ?。?。
- A.通過當(dāng)?shù)卣栀浗o啤酒節(jié)的啤酒，不征收增值稅和消費稅
- B.外購啤酒液支付的增值稅進(jìn)項稅額從銷項稅額中扣除
- C.應(yīng)計提增值稅銷項稅額8905元
- D.應(yīng)按照組成計稅價格計算繳納消費稅
- 【正確答案】C
- 【答案解析】本題考查增值稅和消費稅視同銷售。選項A，應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項B，外購啤酒液支付的增值稅進(jìn)項稅額取得增值稅專用發(fā)票才可以從銷項稅額中扣除；選項C，通過當(dāng)?shù)卣栀浗o啤酒節(jié)的啤酒應(yīng)計算的增值稅銷項稅額＝【6000×（1+10%）×10+10×250】×13%=8905，選項C說法正確；選項D，啤酒從量計征消費稅，計稅依據(jù)與組成計稅價格無關(guān)。
第二個計算方法是正確的，應(yīng)當(dāng)包含從量消費稅。
咱們網(wǎng)校的題庫也是這樣計算，參考一下。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/18 08:56
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