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甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2021年8月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服裝成本100萬元，市場(chǎng)價(jià)值120萬元（不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi)）。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅如何計(jì)算?
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
視同銷售所得＝120－100＝20（萬元），債務(wù)重組所得＝150－（120＋120×13％）＝14.4（萬元），甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（20＋14.4）×25％＝8.6（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/13 16:36
zhong0531 
11/13 20:02
150－（120＋120×13％）具體表示什么
小王老師 
11/14 11:19
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
稅法上，以非貨幣性資產(chǎn)抵償債務(wù)，視同銷售確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額。
150債務(wù)金額-（120+120*13%）（公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額）=稅法上確認(rèn)的債務(wù)重組利得的金額
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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