免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

賬載金額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)賬簿上記錄的金額，稅收金額是指在稅務(wù)處理時(shí)應(yīng)納稅的金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、不征稅收入、捐贈(zèng)支出、利息支出、罰金罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出的填寫(xiě)方法如下：

1. 利息支出填入A5000表財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出或A104000表財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除。
2. 稅收滯納金填入成本類表營(yíng)業(yè)外支出或A102010營(yíng)業(yè)外支出，不能稅前扣除。
3. 捐贈(zèng)支出填入A102010營(yíng)業(yè)外支出并填寫(xiě)A105070捐贈(zèng)支出調(diào)整表，在賬面利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分允許扣除。
4. 贊助支出填入A104000廣告費(fèi)里，如果屬于廣告費(fèi)性質(zhì)，在營(yíng)業(yè)收入15%以內(nèi)部分允許扣除。如果是單純的贊助，借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款，不需要納稅調(diào)整。
5. 罰金罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、稅收滯納金、加收利息等其他費(fèi)用，根據(jù)具體情況填入相應(yīng)的表格和科目。

以上填寫(xiě)都需要根據(jù)科目余額表的數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行填寫(xiě)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！