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納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表當(dāng)中，賬載金額和稅收金額是什么意思?然后業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、不征稅收入、捐贈(zèng)支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財(cái)物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出如何填寫?

zhong0531| 提問時(shí)間：11/09 13:51
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡(jiǎn)意賅。
已解答1753個(gè)問題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

賬載金額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)賬簿上記錄的金額，稅收金額是指在稅務(wù)處理時(shí)應(yīng)納稅的金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、不征稅收入、捐贈(zèng)支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財(cái)物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出的填寫方法如下：


1. 利息支出填入A5000表財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出或A104000表財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除。
2. 稅收滯納金填入成本類表營業(yè)外支出或A102010營業(yè)外支出，不能稅前扣除。
3. 捐贈(zèng)支出填入A102010營業(yè)外支出并填寫A105070捐贈(zèng)支出調(diào)整表，在賬面利潤總額12%以內(nèi)部分允許扣除。
4. 贊助支出填入A104000廣告費(fèi)里，如果屬于廣告費(fèi)性質(zhì)，在營業(yè)收入15%以內(nèi)部分允許扣除。如果是單純的贊助，借：營業(yè)外支出貸：銀行存款，不需要納稅調(diào)整。
5. 罰金罰款和被沒收財(cái)物的損失、稅收滯納金、加收利息等其他費(fèi)用，根據(jù)具體情況填入相應(yīng)的表格和科目。

以上填寫都需要根據(jù)科目余額表的數(shù)據(jù)來源進(jìn)行填寫。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/09 13:52
zhong0531
11/09 16:29
有點(diǎn)不懂 比如滯納金為20000元 納稅調(diào)整項(xiàng)目的花賬載金額和稅收金額都是填20000元嗎
zhong0531
11/09 16:31
捐贈(zèng)支出的話 ，賬載金額填會(huì)計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，然后稅收金額填的是會(huì)計(jì)利潤的12%嗎
趙老師
11/09 16:29
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
回答：是的，滯納金20000元應(yīng)填寫在與收入無關(guān)的支出里面，賬載金額和稅收金額都應(yīng)填寫20000元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
zhong0531
11/09 17:54
既然滯納金20000元應(yīng)填寫在與收入無關(guān)的支出里面，賬載金額和稅收金額都應(yīng)填寫20000元。調(diào)增還是調(diào)減金額需要寫多少嗎
趙老師
11/09 16:32
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的，賬載金額填寫在會(huì)計(jì)金額基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整之后的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
趙老師
11/09 20:00

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里不需要做納稅調(diào)整的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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