免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

委托方收到代銷清單時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（二）銷售代銷貨物；

手續(xù)費(fèi)方式下：

借：銀行存款等

　　貸：受托代銷商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

如果是買斷方式，則銷售時(shí)確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅。

（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

這個(gè)主要指之前的不動(dòng)產(chǎn)，按新的規(guī)定用于不動(dòng)產(chǎn)，不再是視同銷售。

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

用于職工福利的，需要確認(rèn)收入。

借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

用于個(gè)人消費(fèi)的，不確認(rèn)收入：

借：管理費(fèi)用等

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

借：長期股權(quán)投資

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

借：應(yīng)付股利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

您看一下上面的分錄，不存在確認(rèn)營業(yè)外收入的情況。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

比如甲公司銷售商品時(shí)確認(rèn)了收入，沒有確認(rèn)增值稅，那么調(diào)整分錄為：

借：應(yīng)收賬款等

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

比如售后回購企業(yè)確認(rèn)了收入，那么調(diào)整分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)收入

      貸：其他應(yīng)付款

如果跨年了，需要用以前年度損益調(diào)整科目代替主營業(yè)務(wù)收入

祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

是的，

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：其他應(yīng)付款

祝您學(xué)習(xí)愉快！