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2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)最后沖刺模擬試卷（三）綜合分析題71，為什么要做借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用90 貸：遞延所得稅資產(chǎn)90這筆分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
事項(xiàng)1：
錯(cuò)誤的處理中：沒有確認(rèn)無形資產(chǎn)，即無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)＝400-400/5*6/12＝360。形成可抵扣暫時(shí)性差異360，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)360*25％＝90
正確的處理中：應(yīng)確認(rèn)無形資產(chǎn)，期末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝400-400/5*6/12＝360，與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，無差異。
因此，差錯(cuò)更正時(shí)要將錯(cuò)誤的處理中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)90萬元沖回。即這筆分錄。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/30 14:12
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