問(wèn)題已解決

2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)最后沖刺模擬試卷（三）綜合分析題71，為什么要做借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用90 貸：遞延所得稅資產(chǎn)90這筆分錄

bnc734995| 提問(wèn)時(shí)間：10/30 05:21
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
已解答1657個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

事項(xiàng)1：

錯(cuò)誤的處理中：沒(méi)有確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，即無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)＝400-400/5*6/12＝360。形成可抵扣暫時(shí)性差異360，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)360*25％＝90

正確的處理中：應(yīng)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，期末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝400-400/5*6/12＝360，與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，無(wú)差異。

因此，差錯(cuò)更正時(shí)要將錯(cuò)誤的處理中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)90萬(wàn)元沖回。即這筆分錄。


祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/30 14:12
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