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50是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得需要按25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅，所以單獨(dú)計(jì)算。（79.5-50）×12.5%×20%是不含技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅額，享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)征企業(yè)所得稅；50×25%是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得需要交納的企業(yè)所得稅。參考文件：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號(hào)第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十條  企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

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