免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買價乘以扣除率計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，買價乘以（1-扣除率）計入成本，現(xiàn)在給出發(fā)生非正常損失的農(nóng)產(chǎn)品成本，要用成本／（１－扣除率）還原為原支付的買價，然后乘以扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

購入免稅農(nóng)產(chǎn)品時，可以按9%的扣除率計算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（買價*9%），則進(jìn)入成本的部分是，成本=買價-買價*9%=買價*91%，如果要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)，則要先還原這部分進(jìn)項(xiàng)的計算基數(shù)=成本/91%，所以進(jìn)項(xiàng)稅額（轉(zhuǎn)出）=成本/（1-9%）*9%=成本/91%*9%。
除以（1-9%）是為了把它還原成買價，因?yàn)橘忂M(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時是按買價*9%計算抵扣的，所以要還原后才能計算進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出金額。

祝您學(xué)習(xí)愉快！