免費(fèi)問答

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這道題目

正確答案是ABCD

選項(xiàng)C是正確的呀，并不是錯(cuò)誤的

甲公司適用的所得稅稅率為25％。2×23年財(cái)務(wù)報(bào)告于2×24年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年4月30日完成。甲公司2×23年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件，甲公司的法律顧問認(rèn)為，敗訴的可能性為60％，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。2×24年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬元，另支付訴訟費(fèi)用10萬元。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為5000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2×24年3月14日甲公司不服并上訴至上一級(jí)法院。甲公司的法律顧問認(rèn)為，二審判決很可能維持一審判決。假定甲公司在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司2×24年的會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（?。?。

A.通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2×23年?duì)I業(yè)外支出40萬元和管理費(fèi)用10萬元

B.調(diào)增2×23年預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元

C.不調(diào)整2×23年應(yīng)交所得稅

D.調(diào)增2×23年遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元

【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)D，因甲公司選擇繼續(xù)上訴，賠償尚未實(shí)際發(fā)生，因此甲公司應(yīng)調(diào)增報(bào)告年度預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元，調(diào)增報(bào)告年度遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元（50×25％）。

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