免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：參考如下理解資料1中：13年末固定資產(chǎn)的賬面價值=4000萬元，計稅基礎=4800萬元，形成了可抵扣暫時性差異800萬元。14年末固定資產(chǎn)的賬面價值=2400萬元，計稅基礎=3600萬元，可抵扣暫時性差異余額1200萬元；15年末固定資產(chǎn)的賬面價值=1200萬元，計稅基礎=2400萬元，可抵扣暫時性差異余額為1200萬元；16年末固定資產(chǎn)的賬面價值=400萬元，計稅基礎=1200萬元，可抵扣暫時性差異余額為800萬元，也就是轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異400萬元。17年末固定資產(chǎn)的賬面價值=計稅基礎=0，沒有暫時性差異。從上述計算可以得出，13年末形成的可抵扣暫時性差異800萬元在16年末轉(zhuǎn)回400萬元，所以400萬元*16年所得稅稅率12.5%；剩余的400萬元在17年末轉(zhuǎn)回，所以是400*17年稅率25%13年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%14年末可抵扣暫時性差異的發(fā)生額400萬元要到17年末轉(zhuǎn)回，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)400*25%，余額就是將13年末的余額加上，即400*12.5%+400*25%+400*25%15年末遞延所得稅資產(chǎn)余額和14年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額是一樣的。16年末可抵扣暫時性差異余額為800萬元，都是要在17年末轉(zhuǎn)回，所以遞延所得稅資產(chǎn)余額為800*25%17年末賬面價值=計稅基礎，所以要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)800*25%=200萬元。祝您學習愉快！