免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：合并日，Ｃ公司的營業(yè)工具是100，未分配利潤是900，A公司持股比例90%，所以A公司恢復(fù)留存收益時(shí)，盈余公積應(yīng)該恢復(fù)的金額=100*90%=90，未分配利潤應(yīng)恢復(fù)的金額=900*90%=810，所以合計(jì)應(yīng)該借記的資本公積=90+810=900.這樣做的原因是：按照一體化原則，該子公司在本次合并前就已經(jīng)屬于本集團(tuán)了，所以其在本次合并前所實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分不應(yīng)該被抵消掉，而長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消分錄中，將子公司留存收益全部抵消了，所以需要按持股比例恢復(fù)一部分，由于這屬于權(quán)益的調(diào)整，所以恢復(fù)時(shí)對(duì)應(yīng)的科目用資本公積。祝您學(xué)習(xí)愉快！