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實(shí)務(wù)
問題已解決
某家電企業(yè)2018年?duì)I業(yè)收入3000萬元，廣告費(fèi)支出500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬元，則2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
早上好，對(duì)于一般行業(yè)，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
1.扣除限額: 3000萬元x15%=450萬元
2.實(shí)際發(fā)生額: 500萬元(廣告費(fèi))+20萬元(業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=520萬元
3.比較扣除限額和實(shí)際發(fā)生額:由于實(shí)際發(fā)生額(520萬元)大于扣除限額(450萬元)，因此2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為450萬元。
2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為450萬元。超過部分(520萬元450萬元=70萬元)可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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