免費(fèi)問答

1.?付款時(shí) - 你做的“借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款”是正確的。 2.?收到發(fā)票時(shí) - 如果明年收到發(fā)票，且發(fā)票日期是明年的，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理。假設(shè)這是餐飲招待費(fèi)，發(fā)票金額為1萬，分錄為“借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬，貸：預(yù)付賬款1萬”。 3.?不需要調(diào)整分錄 - 這種情況一般不需要調(diào)整之前的分錄，因?yàn)楦犊顣r(shí)確實(shí)沒有發(fā)票，按照正常的預(yù)付賬款處理，收到發(fā)票后再核銷預(yù)付賬款即可。不過，需要注意的是，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有扣除限額規(guī)定，要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。