00:10:00
問題已解決
老師好，附加稅交了8萬，次月退了1萬，前會計光做了1萬元的收入？這樣對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
不對，附加稅退稅不應(yīng)計為收入。這 1 萬元應(yīng)沖減之前繳納附加稅所記的稅金及附加科目，它不是經(jīng)營所得，是稅費退回，計為收入會導(dǎo)致賬目出錯。
2024 12/31 16:38
84785013 
01/01 14:49
老師，那我現(xiàn)在如何調(diào)會計分錄？
羊小羊老師 
01/01 14:52
如果是本年度退回，會計分錄應(yīng)為：借：銀行存款 1萬，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等 1萬；同時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等，貸：稅金及附加 1萬。如果是以前年度退回，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，會計分錄應(yīng)為：借：銀行存款 1萬，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等 1萬；同時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等，貸：以前年度損益調(diào)整 1萬；最后借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配——未分配利潤 1萬。
84785013
01/01 14:55
老師，那現(xiàn)在結(jié)賬了還能這樣調(diào)整嗎
羊小羊老師
01/01 14:57
結(jié)賬后能調(diào)退回附加稅：
- 本年度退回：
- 紅字沖銷法：用紅字做分錄，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費；同時借：應(yīng)交稅費，貸：稅金及附加。
- 相反分錄法：借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款；同時借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費。
- 以前年度退回：
- 執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費；借：應(yīng)交稅費，貸：以前年度損益調(diào)整；再借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配——未分配利潤。
- 執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費；借：應(yīng)交稅費，貸：利潤分配——未分配利潤。注意在報表附注說明，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通合規(guī)性。
閱讀 17
描述你的問題，直接向老師提問
307
意見反饋
