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在產(chǎn)品即將出口時(shí)，為確保能夠順利退稅，需要提醒業(yè)務(wù)員注意以下諸多細(xì)節(jié)： **一、報(bào)關(guān)單相關(guān)細(xì)節(jié)** 1. **報(bào)關(guān)單信息準(zhǔn)確性** - 報(bào)關(guān)單上的商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)必須與增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)相符。例如，如果發(fā)票上寫(xiě)的是“純棉男式襯衫，規(guī)格為L(zhǎng)碼”，報(bào)關(guān)單上也應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫(xiě)同樣的內(nèi)容。任何細(xì)微的差異，如名稱(chēng)表述不一致（把“純棉男式襯衫”寫(xiě)成“男式純棉襯衫”在某些嚴(yán)格情況下可能也會(huì)被視為不符）或規(guī)格遺漏等情況，都可能導(dǎo)致退稅受阻。 - 商品的數(shù)量和單位要準(zhǔn)確。報(bào)關(guān)單上的出口商品數(shù)量應(yīng)與實(shí)際出口數(shù)量一致，并且其計(jì)量單位要符合海關(guān)規(guī)定的法定計(jì)量單位和成交計(jì)量單位。比如出口一批燈具，實(shí)際出口1000個(gè)，報(bào)關(guān)單數(shù)量就應(yīng)填寫(xiě)1000，同時(shí)單位如果是“個(gè)”也要準(zhǔn)確填寫(xiě)，不能誤寫(xiě)成其他單位。 - 報(bào)關(guān)單上的貿(mào)易方式、成交方式等內(nèi)容也很關(guān)鍵。常見(jiàn)的貿(mào)易方式有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工等。不同的貿(mào)易方式對(duì)應(yīng)的退稅政策和要求不同。例如，一般貿(mào)易方式下，貨物在國(guó)內(nèi)采購(gòu)后直接出口，退稅主要依據(jù)國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票等；而進(jìn)料加工貿(mào)易方式下，還涉及到進(jìn)口料件的保稅等復(fù)雜情況。成交方式如FOB（離岸價(jià)）、CIF（到岸價(jià)）等會(huì)影響計(jì)稅價(jià)格等退稅要素，必須準(zhǔn)確填寫(xiě)。 2. **報(bào)關(guān)單及時(shí)申報(bào)和提交** - 業(yè)務(wù)員要確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成報(bào)關(guān)單的申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)，出口貨物應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日前進(jìn)行申報(bào)退稅。如果因?yàn)閳?bào)關(guān)單申報(bào)延遲而錯(cuò)過(guò)這個(gè)期限，可能無(wú)法正常退稅。例如，一批貨物12月1日出口，正常情況下應(yīng)該在次年3月15日（假設(shè)次年3月15日是第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日）之前完成報(bào)關(guān)單相關(guān)退稅申報(bào)工作。 **二、發(fā)票相關(guān)細(xì)節(jié)** 1. **增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求** - 發(fā)票的開(kāi)具必須符合規(guī)定。發(fā)票上的購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)等信息要與出口企業(yè)的信息完全一致。例如，出口企業(yè)名稱(chēng)是“ABC貿(mào)易有限公司”，納稅人識(shí)別號(hào)是“91xxxxxxxxxxxxxx”，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的相應(yīng)信息必須準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫(xiě)這些內(nèi)容。 - 發(fā)票的商品名稱(chēng)、數(shù)量、金額等要與實(shí)際出口情況相符。商品名稱(chēng)要能夠準(zhǔn)確反映出口商品的本質(zhì)特征，數(shù)量應(yīng)與報(bào)關(guān)單上的出口數(shù)量一致，金額是計(jì)算退稅的重要依據(jù)，也必須真實(shí)準(zhǔn)確。例如，如果出口的是電子產(chǎn)品，發(fā)票上不能模糊地寫(xiě)“電子設(shè)備”，而應(yīng)該具體到產(chǎn)品型號(hào)，如“XX品牌智能手機(jī)，型號(hào)XX，數(shù)量1000部，單價(jià)1000元，金額1000000元”。 - 發(fā)票必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得。一般要求在出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并且要在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)，否則可能影響退稅。 2. **發(fā)票的認(rèn)證和保存** - 業(yè)務(wù)員要及時(shí)將增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證方式可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)或者符合規(guī)定的網(wǎng)上認(rèn)證平臺(tái)等進(jìn)行。認(rèn)證后的發(fā)票信息會(huì)與退稅系統(tǒng)等相關(guān)聯(lián)，作為退稅審核的重要依據(jù)。 - 發(fā)票原件要妥善保存。稅務(wù)機(jī)關(guān)在退稅審核或者后續(xù)檢查過(guò)程中可能會(huì)要求企業(yè)提供發(fā)票原件進(jìn)行核對(duì)，如果發(fā)票丟失或者損壞，可能會(huì)給退稅帶來(lái)麻煩。保存期限一般要符合稅務(wù)規(guī)定的檔案保存期限要求，通常不少于10年。 **三、收匯相關(guān)細(xì)節(jié)** 1. **收匯的合規(guī)性** - 出口企業(yè)要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收匯。對(duì)于非重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，申報(bào)退稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)；對(duì)于重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，要求會(huì)更加嚴(yán)格。例如，一般企業(yè)申報(bào)退稅后，如果不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收匯，又沒(méi)有合理的不能收匯原因（如因國(guó)外客戶(hù)破產(chǎn)等不可抗力因素），可能會(huì)被追繳已退稅款。 - 收匯的金額要與出口貨物的金額相符。如果出現(xiàn)少收匯的情況，可能需要提供相關(guān)證明材料，如因質(zhì)量問(wèn)題等導(dǎo)致客戶(hù)扣款的證明等，否則可能影響退稅。 2. **收匯憑證的保存** - 要保存好收匯的相關(guān)憑證，如銀行的收匯水單等。這些憑證在退稅審核過(guò)程中是證明出口企業(yè)已經(jīng)收到貨款的重要證據(jù)，同樣需要按照稅務(wù)規(guī)定的檔案保存期限進(jìn)行妥善保存。 **四、其他細(xì)節(jié)** 1. **商品歸類(lèi)準(zhǔn)確性** - 正確的商品歸類(lèi)對(duì)于退稅至關(guān)重要。業(yè)務(wù)員要確保出口商品的海關(guān)編碼（HS編碼）歸類(lèi)準(zhǔn)確。不同的HS編碼對(duì)應(yīng)的退稅率可能不同。例如，同樣是紡織品，棉制服裝和化纖制服裝可能屬于不同的HS編碼，其退稅率也可能有差異。如果商品歸類(lèi)錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致退稅率使用不當(dāng)，進(jìn)而影響退稅金額，甚至可能被認(rèn)定為騙稅行為。 2. **運(yùn)輸單據(jù)完整性** - 運(yùn)輸單據(jù)如提單等要完整。提單上的發(fā)貨人、收貨人、通知人、貨物描述、起運(yùn)港、目的港等信息要準(zhǔn)確無(wú)誤。它不僅是貨物運(yùn)輸?shù)膽{證，也是退稅審核中證明貨物實(shí)際出口的重要依據(jù)。例如，提單上的貨物描述要與報(bào)關(guān)單和發(fā)票上的貨物描述相匹配，起運(yùn)港和目的港要符合出口貿(mào)易合同的約定。 3. **貿(mào)易合同規(guī)范性** - 貿(mào)易合同要規(guī)范，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等內(nèi)容。在退稅審核時(shí)，貿(mào)易合同是判斷業(yè)務(wù)真實(shí)性的重要參考文件。例如，合同中規(guī)定的貨物價(jià)格和付款方式等信息要與報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯等環(huán)節(jié)的實(shí)際情況相符。