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老師，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，是在季度預(yù)繳時填報還是年度匯算清繳是填報，填在哪里，加計扣除比例是不是100%？
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您好，可以季度也可以年度匯繳，
企業(yè)在申報時需要填寫企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類），
并根據(jù)相應(yīng)申報期的研發(fā)費用情況填寫研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）
2.研發(fā)費用的加計扣除比例有不同的規(guī)定。例如，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2024 12/30 22:24
84785001 
2024 12/30 22:41
老師，季度預(yù)繳研發(fā)費用加計扣除是填寫在第7行:免稅、減計收入、加計扣除，這一欄嗎？是填寫研發(fā)費用的100%嗎？
廖君老師 
2024 12/30 22:42
您好，是的，是這么填列的
84785001
2024 12/30 22:45
老師，前三季度都沒有在預(yù)繳時填寫研發(fā)費用加計扣除金額，這個是不是就一起到匯算清繳是填報享受加計扣除？
廖君老師
2024 12/30 22:51
您好，是的，一般也是在年度匯繳時一起申報
84785001
2024 12/30 22:52
好的，謝謝老師！
廖君老師
2024 12/30 22:52
?親愛的朋友， 祝您工作順利，生活順意~?
?? ? ? ? 希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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