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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，24年的第三季度是小型微利企業(yè)，第四季度資產(chǎn)總額超過(guò)5千萬(wàn)，不是小型微利企業(yè)。那25年第一季度又符合小型微利企業(yè)的條件，還可以作為小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率5%嗎？
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25年第一季度若符合小型微利企業(yè)條件，可以作為小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率5%.小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)，24年第四季度資產(chǎn)總額超過(guò)5千萬(wàn)，僅代表24年四季度不符合小型微利企業(yè)條件，不影響25年的判定.
2024 12/28 16:57
84784962 
2024 12/28 17:17
24年第四季度資產(chǎn)總額超過(guò)5千萬(wàn)，會(huì)導(dǎo)致24年整年都不符合小型微利企業(yè)的條件嗎？
羊小羊老師 
2024 12/28 17:27
不一定。小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額按全年季度平均值算，公式是季度平均值=(季初值 + 季末值)÷2，全年季度平均值是各季度平均值之和÷4。僅四季度超5千萬(wàn)，按公式算全年平均值沒(méi)超，且滿足其他條件（應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)）的，仍可能符合小型微利企業(yè)條件。
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