免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 賬務(wù)處理： 批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品等 200 萬(wàn) 批準(zhǔn)后（因管理不善）： 借：管理費(fèi)用（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 200 萬(wàn)（含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 萬(wàn) 批準(zhǔn)后（因中控室電腦讀數(shù)偏差等非管理不善原因）： 借：營(yíng)業(yè)外支出 200 萬(wàn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 萬(wàn) 稅務(wù)處理： 增值稅：因管理不善導(dǎo)致的盤(pán)虧，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；非管理不善原因?qū)е碌谋P(pán)虧，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)需轉(zhuǎn)出。 企業(yè)所得稅：無(wú)論是管理不善還是其他原因，盤(pán)虧的存貨在企業(yè)所得稅上，若符合資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定，可在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除，無(wú)需交稅。需留存相關(guān)資料備查，如存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件、存貨盤(pán)點(diǎn)表、存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明等