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4、甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為13%。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2024年1月5日，甲公司以一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)交換乙公司的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司的交易性金融資產(chǎn)系2023年10月1日購入，取得時(shí)成本為150萬元，至2023年12月31日累計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益的金額為40萬元，交換日的公允價(jià)值為200萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款26萬元。乙公司用于交換的全新的辦公設(shè)備的賬面價(jià)值為200萬元，交換日的公允價(jià)值為200萬元。 能幫忙列一下會(huì)計(jì)分錄嗎？不明白為什么辦公設(shè)備的入賬價(jià)值不用把補(bǔ)付的26萬元加上
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支付的銀行存款 26 萬元是因?yàn)橘Y產(chǎn)公允價(jià)值相等，但換入的固定資產(chǎn)涉及增值稅，這部分銀行存款是用于支付增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額差異，而不是計(jì)入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值。
甲公司會(huì)計(jì)分錄
換入辦公設(shè)備按換出資產(chǎn)公允價(jià)值入賬為 200 萬元，補(bǔ)付的 26 萬元是用于支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額差異。
分錄：
借：固定資產(chǎn) - 辦公設(shè)備 200
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26
貸：交易性金融資產(chǎn) - 成本 150
交易性金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 40
銀行存款 26
同時(shí)，借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 40
貸：投資收益 40
乙公司會(huì)計(jì)分錄
換入交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值計(jì)算：換出辦公設(shè)備公允價(jià)值 200 萬元，銷項(xiàng)稅額 26 萬元，收到銀行存款 26 萬元，入賬價(jià)值為 200 萬元。
分錄：
借：交易性金融資產(chǎn) 200
銀行存款 26
貸：固定資產(chǎn)清理 200
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26
借：固定資產(chǎn)清理 200
貸：固定資產(chǎn) - 辦公設(shè)備 200
2024 12/27 19:33
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