免費問答

實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，賬務(wù)處理如下： 收到留抵退稅款時 - 借：銀行存款 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅） 后期繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時 - 按實際繳納的增值稅計算應(yīng)繳城建稅，正常計提，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 。 - 申報納稅時，按扣除退還的增值稅稅額后的金額繳納，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，貸：銀行存款 。若“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”有借方余額，可在后續(xù)納稅申報期繼續(xù)扣除，直至扣完.