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1.?M公司的所得稅處理 - M公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。 - 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入為股權(quán)收購對價，包括股票公允價值和現(xiàn)金。股票公允價值為1000*9 = 9000萬元，加上現(xiàn)金1000萬元，共計10000萬元。 - 股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元。 - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=10000 - 6000 = 4000萬元。 - M公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=4000*25%=1000萬元。 2.?A公司的所得稅處理 - A公司取得B公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。 - A公司支付的對價公允價值為1000*9+1000 = 10000萬元，所以A公司取得B公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為10000萬元。 3.?B公司的所得稅處理 - B公司的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。因為股權(quán)收購是股東層面的交易，B公司本身的資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)等在一般性稅務(wù)處理下不因為股權(quán)收購而改變。