免費(fèi)問答

同學(xué)，您好！ （1）2023 年度會(huì)計(jì)利潤總額計(jì)算如下： 營業(yè)收入 = 5000 萬元 營業(yè)成本 = 1 萬件 × 3000 元/件 = 3000 萬元 銷售費(fèi)用 900 萬元 管理費(fèi)用 480 萬元 財(cái)務(wù)費(fèi)用 58 萬元 投資收益 75 萬元 公允價(jià)值變動(dòng)收益 30 萬元 營業(yè)外收入 70 萬元 營業(yè)外支出 40 萬元 利潤總額 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 + 投資收益 + 公允價(jià)值變動(dòng)收益 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 = 5000 - 3000 - 900 - 480 - 58 + 75 + 30 + 70 - 40 = 1297 萬元 （2） 1.?廣告費(fèi)扣除限額 = 5000 × 15% = 750 萬元，實(shí)際發(fā)生 800 萬元，調(diào)增 50 萬元。 2.?業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：5000×5‰ = 25 萬元，20×60% = 12 萬元，按 12 萬元扣除，調(diào)增 8 萬元。 3.?公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 1297×12% = 155.64 萬元，實(shí)際捐贈(zèng) 30 萬元，無需調(diào)整。 4.?稅收滯納金 10 萬元，不得扣除，調(diào)增 10 萬元。 5.?計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 100 萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬元，不得扣除，調(diào)增 150 萬元。 應(yīng)納稅所得額 = 1297 + 50 + 8 + 10 + 150 = 1515 萬元 應(yīng)納稅額 = 1515×25% = 378.75 萬元 希望可以幫到你，可以的話，幫忙給個(gè)好評(píng)，謝謝。