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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，單位的固定資產(chǎn)清理，收入放到了營(yíng)業(yè)外收入，損失放到了營(yíng)業(yè)外支出。請(qǐng)問(wèn)我怎么判斷，最終是損失還是收益呢？處置的資產(chǎn)挺多的，請(qǐng)問(wèn)老師是不是根據(jù)總體的損失還是收益，再?zèng)Q定是否填寫(xiě)企業(yè)所得稅匯算清繳A105090表
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判斷損失還是收益
看固定資產(chǎn)清理科目余額，借方余額是凈損失，貸方余額是凈收益。
對(duì)比清理過(guò)程中的收入總和與支出總和，收入大于支出是收益，反之是損失。
A105090 表填寫(xiě)
只要當(dāng)年發(fā)生固定資產(chǎn)損失就要填寫(xiě)此表，不是僅看總體盈虧，要準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)損失信息用于稅前扣除和納稅調(diào)整。
2024 12/17 10:40
84785035 
2024 12/17 10:50
那也就是說(shuō)只要放到營(yíng)業(yè)外支出的都要填寫(xiě)A105090么？
樸老師 
2024 12/17 10:53
同學(xué)你好
不是只要放到營(yíng)業(yè)外支出的都要填寫(xiě) A105090 表，以下是具體說(shuō)明：
需要填寫(xiě)的情況：如果營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容屬于資產(chǎn)損失，如固定資產(chǎn)報(bào)廢損失、無(wú)法收回的應(yīng)收款損失等，一般是需要填寫(xiě) A105090 表的。因?yàn)樵摫硎怯糜谫Y產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整的明細(xì)表，當(dāng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并在會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，需通過(guò)此表來(lái)準(zhǔn)確申報(bào)可在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額 ，像固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限自然報(bào)廢的殘值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出、無(wú)法收回的 2018 年應(yīng)收款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出等情況，都需填寫(xiě)該表.
不需要填寫(xiě)的情況：如果營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容不屬于資產(chǎn)損失，如捐贈(zèng)支出、罰款支出等，這些與資產(chǎn)損失無(wú)關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目則不需要填寫(xiě) A105090 表 。
84785035
2024 12/17 10:57
請(qǐng)問(wèn)老師，我自己計(jì)算的應(yīng)該放到營(yíng)業(yè)外支出的金額與賬面營(yíng)業(yè)外支出怎么不一樣呢？請(qǐng)老師幫忙看看。
樸老師
2024 12/17 11:00
如果營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容不屬于資產(chǎn)損失，如捐贈(zèng)支出、罰款支出等，這些與資產(chǎn)損失無(wú)關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目則不需要填寫(xiě) A105090 表 。
84785035
2024 12/17 11:14
營(yíng)業(yè)外支出只有資產(chǎn)處置的
樸老師
2024 12/17 11:16
同學(xué)你好
這個(gè)不填寫(xiě)?A105090 表 的
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