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報關(guān)出口的產(chǎn)品以CIF成交方式交易的，怎么開具發(fā)票，如出口金額1200美金，100美金是運費，那么我開發(fā)票怎么開，開1100美金還是1200，申報免抵退稅以那個金額申報？和FOB成交方式交易比較有什么要注意的？
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2024 12/12 22:41
薇老師 
2024 12/12 22:55
發(fā)票按CIF價1200美金開。申報免抵退稅用FOB價1100美金（CIF價減去運費）。
和FOB相比，CIF包含成本、運費和保險費，F(xiàn)OB只有成本；風(fēng)險轉(zhuǎn)移都是在裝運港越過船舷時從賣方轉(zhuǎn)到買方；CIF由賣方負責(zé)運輸和保險，F(xiàn)OB是買方負責(zé)，并且CIF申報退稅時要扣除運費和保險費來還原成FOB價申報。
84784947 
2024 12/12 23:18
那CIF成交方式，開票開1200，主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收賬款也是1200嗎？賬務(wù)處理怎么入賬？借應(yīng)收賬款1200，貸主營業(yè)務(wù)收入1100運費這塊費用怎么入賬
薇老師
2024 12/12 23:20
確認收入時：
借：應(yīng)收賬款 1200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1100 （1200 - 100）
其他應(yīng)付款 - 運費 100
84784947
2024 12/13 07:10
老師那申報增值稅報表的時候不是會導(dǎo)致申報表的營業(yè)收入和賬上的營業(yè)收入不匹配嗎？也就是說匯算清繳后，年度企業(yè)所得稅申報的的營業(yè)收入總額不等增值稅申報表營業(yè)收入總額。
薇老師
2024 12/13 07:29
這是很正常的業(yè)務(wù)。
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