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經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 這一項主要包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入，具體有收到的當期銷售貨款、勞務(wù)款；前期銷售和提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金（應(yīng)收賬款的收回）；本期預(yù)收的款項等。例如，企業(yè)當期銷售產(chǎn)品取得現(xiàn)金收入 100 萬元，收回前期應(yīng)收賬款 30 萬元，預(yù)收客戶貨款 20 萬元，那么這一項的金額就是 100 + 30+ 20 =150 萬元。 收到的稅費返還 包括企業(yè)收到的增值稅、消費稅、所得稅等各種稅費返還。比如企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅留抵稅額退稅 5 萬元，這 5 萬元就計入此項。 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 主要是除了銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和收到的稅費返還之外，與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流入。像收到的租金收入、押金收入、政府補助（與資產(chǎn)相關(guān)的補助除外）等。例如，企業(yè)收到房屋租金 3 萬元，收到的供應(yīng)商違約金 2 萬元，這些都計入此項，金額為 3+ 2 = 5 萬元。 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 包括本期購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項（應(yīng)付賬款的支付）；本期預(yù)付款項等。例如，企業(yè)當期購買原材料支付現(xiàn)金 80 萬元，支付前期應(yīng)付賬款 20 萬元，預(yù)付貨款 10 萬元，此項金額就是 80+20 + 10 =110 萬元。 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 涵蓋實際支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼；為職工繳納的社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等。如果企業(yè)當月支付職工工資 50 萬元，繳納社保 10 萬元，這一項就是 50 + 10 = 60 萬元。 支付的各項稅費 主要是企業(yè)當期實際繳納的各種稅費，如增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。假設(shè)企業(yè)當月繳納增值稅 10 萬元、所得稅 8 萬元、城市維護建設(shè)稅 1 萬元，這一項金額就是 10+8+1 =19 萬元。 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 包括除購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費之外的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支出。像支付的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等。例如，企業(yè)當月支付辦公費 3 萬元、差旅費 2 萬元、業(yè)務(wù)招待費 1 萬元，此項金額為 3+2+1 =6 萬元。 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等收到的現(xiàn)金。比如企業(yè)出售持有的股票投資收到現(xiàn)金 20 萬元，這 20 萬元計入此項。 取得投資收益收到的現(xiàn)金 包括企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金等。如果企業(yè)收到債券利息 3 萬元，這 3 萬元就計入此項。 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 是指企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。例如，企業(yè)處置一臺設(shè)備，收到現(xiàn)金 15 萬元，支付清理費用 1 萬元，此項金額為 15 - 1 =14 萬元。 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 主要是企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費用后的凈額。 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 包括除上述投資活動現(xiàn)金流入項目外，與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流入。 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 用于購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。如企業(yè)購買設(shè)備支付現(xiàn)金 30 萬元，購買土地使用權(quán)支付現(xiàn)金 20 萬元，這一項金額為 30+20 =50 萬元。 投資支付的現(xiàn)金 包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等支付的現(xiàn)金。例如，企業(yè)購買股票投資支付現(xiàn)金 10 萬元，購買長期股權(quán)投資支付現(xiàn)金 15 萬元，此項金額為 10+15 =25 萬元。 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 主要是企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金后的凈額。 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 包括除上述投資活動現(xiàn)金流出項目外，與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流出。 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金 主要是企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去發(fā)行費用后的凈額）。例如，企業(yè)發(fā)行股票收到現(xiàn)金 100 萬元，這 100 萬元計入此項。 取得借款收到的現(xiàn)金 反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款收到的現(xiàn)金。如企業(yè)從銀行取得短期借款 50 萬元，這 50 萬元計入此項。 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 包括除吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金之外的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 主要是企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融機構(gòu)的借款本金、償還債券本金等。如果企業(yè)償還銀行借款本金 30 萬元，這 30 萬元計入此項。 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 包括企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。例如，企業(yè)支付現(xiàn)金股利 20 萬元，支付債券利息 5 萬元，此項金額為 20 + 5 =25 萬元。 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 包括除償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金之外的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。